ТОВ”Українська регіональна аудиторська компанія”

38059045

http://regional-audit.com.ua/

https://rafkar.pat.ua/

Наталія Клочек

Договір на проведення аудиту б/н від 23.06.22 року

2021 рік

27 вересня 2022 року-10 жовтня 2022 року.

64000,00

02 - думка із застереженням

Аудитор наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі iXBRL виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність.

Фінансова звітність Компанії складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") у редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку ("РМСБО").

Ця фінансова звітність була складена за принципом оцінки за історичною вартістю. Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою, а всі суми округлені до цілих тисяч ("тис. грн."), якщо не зазначено інше.

Ця фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2021 року та за рік, що закінчився на зазначену дату, була затверджена керівництвом Компанії до випуску 24 лютого 2022 року.

Дана фінансова звітність за МСФЗ стосується одного суб'єкта господарювання

Рік, що закінчується 31 грудня 2021 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Облікова політика підприємства будується з використанням наступних принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності:

- автономність;

- обачність (обережність);

- повне висвітлення (відображення);

- послідовність;

- безперервність;

- нарахування і відповідність доходів і витрат;

- превалювання (перевага) сутності над формою;

- історична (фактична) собівартість;

- єдиний грошовий вимірник;

- періодичність.

 Облікову політику застосовувати таким чином, щоб фінансові звіти повністю узгоджувались з вимогами Закону про бухгалтерський облік та кожного конкретного МСФЗ. Застосовувати перед усім ті підходи та методи для ведення бухгалтерського обліку і надання інформації в фінансових звітах, які передбачені МСФЗ і найбільш адаптовані до діяльності підприємства.

 Згідно з МСФЗ  ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів проводити згідно принципу нарахування так, щоб результати операцій та інших подій відображались в облікових регістрах і фінансових звітах тоді, коли вони мали місце, а не тоді, коли підприємство отримує чи сплачує кошти.

 Доходи в Звіті про прибутки та збитки відображати в тому періоді, коли вони були зароблені, а витрати - на основі відповідності цим доходам, що забезпечить визначення фінансового результату звітного періоду співставленням доходів звітного періоду з витратами, здійсненими для отримання цих доходів.

 Підприємство виділяє наступні величини суттєвості для фінансової звітності:

* мінімальний рівень суттєвості для фінансової звітності в цілому як менший    із контрольних показників:

    - до до 2% чистих активів підприємства.

Фактична сума загального рівня суттєвості визначати на початок кожного звітного року, виходячи із показників фінансової звітності за попередній звітний рік.

     Індивідуальний рівень суттєвості:

* до 3% від суттєвості для фінансової звітності в цілому. Визначати на початок кожного звітного року, виходячи із визначеного на основі показників фінансової звітності за попередній звітний рік загального рівня суттєвості

Товариство відображає довгострокові кредити відповідно до загальних принципів обліку фінансових зобов'язань по вартості, яка амортизується, в розрізі кредиторів. Різниця між початковою сумою заборгованості і її теперішньою вартістю є сумою амортизації. Зазначена сума амортизації підлягає списанню на рахунки обліку фінансових доходів і витрат виходячи з суми заборгованості, періоду погашення і ефективної ставки відсотка (регулярно протягом всього періоду погашення заборгованості).

б/Якщо позика отримана за ринковою ставкою, її амортизована вартість дорівнює первісній, (якщо до первісної були включені витрати по залученню позики).

в/Короткострокові позики підлягають обліку, виходячи з суми фактично отриманих коштів.

г/Справедлива вартість фінансового зобов'язання з ознакою "до вимоги" дорівнює сумі , що підлягає сплаті на вимогу кредитора, дисконтована, починаючи з дати отримання вимоги до повернення від кредитора. Оскільки вплив зміни вартості грошей у часі на таку заборгованість з дати отримання вимоги і дати погашення заборгованості несуттєвий, то зобов'язання за кредиторською заборгованістю з ознакою "до вимоги" обліковуються у номінальній сум.

            Дисконтування не застосовувати:

* якщо договором позики не встановлено строк повернення, або цей строк визначений моментом пред"явлення вимоги (в такому разі позика повертається протягом 30 днів від дня пред"явлення вимоги (гл.71 ЦКУ);

* позики до запитання;

* якщо вплив зміни вартості грошей у часі на заборгованість несуттєвий та вартість при погашені, визначена за методом ефективного відсотка, наближена до первісної вартості, амортизована вартість вважається такою, що дорівнює номінальній.  

Застосовувати при нарахуванні амортизації необоротних активів такі методи нарахування для:

* об'єктів основних засобів: прямолінійний;

*  для інших необоротних матеріальних  та  малоцінних необоротних активів, бібліотечних фондів  у розмірі 100 % їх вартості в першому місяці використання таких об'єктів.

У разі, коли строки корисного використання об'єкта основних засобів менші, ніж мінімально допустимі строки амортизації, то для розрахунку амортизації використовувати строки відповідно до правовстановлюючих документів. У разі, якщо строки корисного використання в бухгалтерському обліку дорівнюють або більші ніж ті, що встановлені п.10.12, то для розрахунку амортизації використовуються строки , встановлені в бухгалтерському обліку.

Ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів не розраховувати і з метою амортизації прийняти рівною нулю.

Витрати відображати в бухгалтерському обліку у відповідності з Положенням бухгалтерського обліку 16 "Витрати" , одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, що призводять до зменшення власного капіталу за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Використовувати для узагальнення інформації про витрати підприємства рахунки класу   9 "Витрати підприємства ".

 Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

 Склад витрат кваліфікувати відповідно до п.10-31 МСФЗ 16 "Витрати".

 Затвердити перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості (рахунок 23):

- прямі затрати на придбання сировини, матеріалів, необхідних для виробництва робіт/послуг; витрати на всі види палива та енергії (як отримані від сторонніх підприємств та організацій, так і вироблені самим підприємством), що використовуються безпосередньо у процесі виробництва продукції та включаються безпосередньо до собівартості окремих видів продукції;
- зворотні відходи (вираховуються): вартість залишків сировини, матеріалів, інших цінностей, що утворилися у процесі виробництва і частково або повністю втратили свої первісні споживчі властивості, у зв'язку з чим не можуть використовуватися за первісним призначенням або використовуються, але з підвищеними витратами (рах.209).
- оплата праці основних робітників (основна та додаткова заробітна плата), відрахування до фонду Єдиного соціального внеску;
- втрати внаслідок технічно неминучого браку:
- вартість остаточно забракованої продукції  із технологічних причин;
- витрати на усунення технічно неминучого браку.
- змінні і постійні розподілені загальновиробничі витрати.

 Затвердити перелік і склад змінних та постійних загальновиробничих витрат (рахунок 91):

       перелік постійних загальновиробничих витрат:

- заробітна плата персоналу, що займа­ється управлінням виробництвом, відрахування до соціальних фондів обов'язкового страхування;
-  витрати на оплату службових відряджень персоналу цехів;
- амортизація основних засобів усього виробничого та загальновиробничого (цехового, дільничного) призначення.
- амортизація нематеріальних активів усього виробничого та загальновиробничого  призначення.
- витрати на утримання та експлуатацію необоротних активів виробничого та загально виробничого призначення:
а)  вартість мастильних, обтиральних матеріалів та інших допоміжних матеріалів, необхідних для догляду за  обладнанням і підтриманням його у працездатному стані;
б) оплата праці допоміжних робітників, які обслуговують обладнання, - наладчиків, мастильників, електромонтерів, слюсарів, ремонтних та інших допоміжних робітників;
в)  відрахування на соціальні заходи і медичне страхування перелічених вище робітників;
г)  вартість спожитого палива, електроенергії, води, пари та інших видів енергії на приведення в рух верстатів, насосів, пресів та інших виробничих механізмів загальновиробничого призначення;
д) вартість послуг допоміжних виробництв і послуг сторонніх організацій, пов'язаних з утриманням та експлуатацією обладнання;
є)  вартість витраченого інструменту і пристосувань;
ж) витрати на операційну оренду основних засобів тощо.
- витрати, пов'язані з утриманням пожежної та сторожової охорони.
- витрати на ремонт основних засобів виробничого та загальновиробничого призначення:
а)  витрати на ремонт будівель і споруд;
б) витрати на ремонт виробничого обладнання, інструментів і транспортних засобів.
- витрати на охорону праці й техніку безпеки.
- витрати на охорону навколишнього природного середовища.
інші витрати:

- вартість поштово-телеграфних послуг
- вартість послуг зв'язку;
- вартість канцелярського приладдя;
- вартість послуг з участі в семінарах;
- витрати на придбання періодичних видань і спеціальної літератури виробничої    

  тематики тощо.

      перелік змінних загальновиробничих витрат:

- амортизація вантажних автомобілів виробничого та загально виробничого (цехового, дільничного) призначення.
- витрати на обслуговування виробничого процесу:
- оплата праці та відрахування на соціальні заходи загальновиробничого персоналу, зайнятого обслуговуванням виробничого процесу;
- витрати на здійснення технологічного контролю за виробничими процесами та якістю продукції, робіт, послуг.

Розподілені загальновиробничі витрати включати до собівартості конкретного виду продукції, а нерозподіленими збільшувати собівартість реалізованої продукції того періоду, в якому такі витрати виникли.

 Затвердити перелік і склад адміністративних витрат (рахунок 92):

- оплата праці адміністративного персоналу підприємства, відрахування на обов'язкове страхування;
- витрати на відрядження;
- поштово-телеграфні та телефонні витрати;
- витрати на утримання та ремонт адміністративних приміщень, обладнання тощо адміністративного призначення;
- оплата юридичних, аудиторських та інших послуг;
- амортизація ОЗ;
- сплата місцевих податків;
- витрати на утримання легкового автотранспорту;
- інші витрати тощо.

 Затвердити витрати на охорону праці та техніку безпеки:

       *     вартість матеріалів, використаних на утримання засобів охорони праці;

       *  вартість захисних пристосувань, що видаються найманим працівникам, необхідним їм для виконання професійних обов'язків та інших засобів індивідуального захисту (мила, миючих та інших дезінфікуючих засобів);

        *    вартість питної води.

 Затвердити розмір добових витрат , розрахунок яких здійснювати  від мінімальної заробітної плати, що діє на 01 січня кожного поточного року та розмір якої щорічно встановлюється Законом про Держбюджет України:

              - для відряджень по території України : для керівного складу - відповідно до

                щорічного наказу по Підприємству ;

              - для інших працівників :відповідно до щорічного наказу по Підприємству;

              - для відряджень за кордон:  відповідно до щорічного наказу по Підприємству

 Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованих робіт, послуг,адміністративних, витрат на збут, кваліфікувати відповідно до МСФЗ №16 і вважати іншими витратами періоду.

Власний капітал

Елементи, що входять до складу власного капіталу у відповідності до п.4.20.-4.23 Концептуальної основи фінансової звітності:

* статутний  капітал

*додатковий капітал

*нерозподілені прибутки/збитки

Дебіторську заборгованість визнавати активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод і її можливо достовірно визначити. В балансі дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги, визнавати по чистій вартості, що дорівнює сумі дебіторської заборгованості за вирахуванням резерву сумнівних боргів.
 Величину сумнівних боргів визначати на основі класифікації дебіторської заборгованості.

Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату.
 Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення із встановленням коефіцієнта сумнівності для кожної групи. Коефіцієнт сумнівності встановлюється підприємством, виходячи з фактичної суми безнадійної дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Нараховані суми резерву сумнівних боргів за звітний період відображати у звіті про фінансові результати у складі інших операційних витрат.

 Товариство припиняє визнавати дебіторську заборгованість, якщо не має обґрунтованих очікувань щодо відновлення дебіторської заборгованості в цілому або її частини. Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість списується з активів на інші операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
 Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат.

 Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, відображається на ту саму дату в складі поточної дебіторської заборгованості.

 Довгострокова дебіторська заборгованість, на яку нараховуються проценти, відображається в балансі за їхньою теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від виду заборгованості та умов її погашення.

Запаси

Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнавати їх найменування.
Запаси визнавати активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена.

 Запаси оцінюються та зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка складається з витрат:

*на придбання;

*на переробку;

*інших витрат, понесених під час доставки запасів та приведення їх у теперішній стан.

 Запаси визнаються активами в момент переходу Товариству контролю на них. На дату балансу запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартості та чистої вартості реалізації.

 При відпуску запасів у виробництво, продажу чи іншому вибутті їх оцінку здійснювати по методу ідентифікованої собівартості.

 Запаси, які не приносять Товариству економічних вигод в майбутньому, визнавати неліквідними і списувати в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності не відображати в балансі.

Списання пального на автотранспорт здійснювати за фактичними даними на підставі щомісячних подорожніх листів (див.Додаток). Списання ПММ на   робочі механізми здійснювати за фактичними даними на підставі Рапорту про роботу тих чи інших робочих механізмів (див.Додаток).

 До малоцінних та швидкозношуваних предметів відносити вартість активів, строк служби яких до 1 року, оцінка яких дорівнює межі від 1000 грн. до 5000 грн, що передані в експлуатацію, виключаються зі складу активів (списується з балансу із нарахуванням зносу в розмірі 100% при передачі їх в експлуатацію) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації і відповідними матеріально-відповідальними особами протягом строку їх фактичного використання (до моменту їх повної ліквідації, списання з балансу). Малоцінні і швидкозношувані предмети вартістю до 1000 грн. за одиницю при передачі їх в експлуатацію за балансом не враховувати (окрім приладів обліку та спецодягу - див. Положення).

 Сума транспортно-заготівельних витрат, що узагальнюється на окремому субрахунку "Транспортно-заготівельні витрати" щомісячно розподіляти між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані, реалізовані, безоплатно передані тощо) за звітний місяць, у порядку, передбаченому МСФЗ.

До основних засобів відносити матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість яких перевищує 20000 (двадцять  тисяч) гривень.

10.2 Для цілей обліку виокремлювати окрему категорію активів -  малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА), матеріальні цінності, що призначаються для використання у господарській діяльності протягом періоду, який більше одного року з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, мають первісну вартість, більшу за встановлений вартісний критерій у сумі межі від 5000 грн. до 19999 грн. іншими необоротними матеріальними активами.

10.3 Відповідно до ПКУ статус виробничих основних засобів надавати  лише тим об'єктам  які призначені для використання у виробничій діяльності  Товариства.

10.4 Якщо у первинних документах, якими оформлюється  введення їх в експлуатацію безпосередньо не зазначається мета використання основного засобу (виробниче чи невиробниче використання), вважати, що основний засіб призначається для виробничого використання.

10.5 У протилежному разі, якщо основний засіб призначається для невиробничого використання, про це обов'язково повинно бути зазначено у первинних документах, якими оформлюється придбання, виготовлення чи введення в експлуатацію таких невиробничих основних засобів.

10.6 Документ, на підставі якого оприбутковуються та списуються/ліквідовуються основні засоби: це типові форми, затверджені наказом Мінстату №352, 29.12.1995 р. Обліковою одиницею бухгалтерського обліку основних засобів рахувати окремий об'єкт основних засобів.

10.7 Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. Первісна вартість основних засобів капіталізується/збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкту (модернізація, добудова, дообладнання, реконструкція), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод (див. Положення). Товариство не веде компонентний облік основних засобів в бухгалтерському обліку, проте, якщо строк корисного використання частини об"єкта ОЗ, собівартість якої суттєва по відношенню до загальної собівартості об"єкта, такий компонент амортизувати окремо.

Витрати на капітальний ремонт капіталізувати та амортизувати протягом очікуваного строку корисного використання того чи іншого основного засобу.

Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта основних засобів в робочому стані, відновлення початково очікуваного потенціалу корисності та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигід від його використання, включати до складу витрат поточного періоду, у якому такі витрати понесені (див. Положення)..

Рішення про характер і ознаки здійснюваних Товариством робіт по поліпшенню, утриманню та обслуговуванню об'єктів основних засобів приймається керівництвом та Комісією з обліку необоротних активів з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат. Розмежування таких витрат здійснюється відповідно до Наказу керівника Товариства.

10.8 Переоцінка основних засобів проводиться, якщо залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу.

Межа суттєвості для проведення переоцінки основних засобів визначається у розмірі 10% відхилення залишкової вартості таких об'єктів основних засобів від їх справедливої вартості.

Підприємство може здійснювати переоцінку за справедливою вартістю на дату балансу. У разі добровільної переоцінки об'єкта основних засобів на ту ж саму дату здійснюється переоцінка всіх об'єктів групи  основних засобів, до якої належить такий об'єкт, проте, переоцінка можлива лише за тими необоротним активами, щодо яких існує активний ринок.

Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів включається до складу додаткового капіталу, а сума уцінки - до складу витрат.

10.9 У разі наявності дооцінки об'єкта основних засобів, перевищення сум попередніх уцінок об'єкта та втрат від зменшення його корисності над сумою попередніх дооцінок залишкової вартості і відновлення його корисності, сума чергової дооцінки, але не більше зазначеного перевищення, включається до складу доходів звітного періоду, а різниця спрямовується на збільшення іншого додаткового капіталу.

10.10 У разі наявності уцінки об'єкта основних засобів, перевищення суми попередніх дооцінок об'єкта і відновлення його корисності над сумою попередніх  уцінок залишкової вартості цього об'єкта і втрат від зменшення його корисності, сума чергової уцінки, але не більше зазначеного перевищення, спрямовується на зменшення іншого додаткового капіталу, а різниця включається до витрат звітного періоду.

10.11 Припинення визнання основних засобів: визнання об"єкта основних засобів активом припиняється у разі:

  -   коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання.

При вибутті об'єктів основних засобів, які раніше були переоцінені, перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок включається до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капіталу.

10.12 Товариство визначає строк корисної експлуатації Активу індивідуально, виходячи з очікуваної корисності. Основні засоби класифікувати за 16 групами відповідно до п.145.1 ПКУ. Під час визначення такого строку Комісія з обліку необоротних активів враховує наступні історичні строки корисного використання основних:

Товариство створює забезпечення для обліку зобов'язань.

 Забезпечення (резерви) створити на:

- резервування сумнівних боргів;

- оплату майбутніх відпусток працівників: згідно з графіком відпусток;

- на додаткове пенсійне забезпечення - не створювати;

- на реструктуризацію, на виконання зобов'язань за обтяжливими контрактами - не створювати.

Кредиторська заборгованість

 Зобов'язання  визнавати лише тоді, коли актив отриманий, або коли підприємство має безвідмовну угоду придбати актив.

 Зобов'язання визнавати, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.

 Зобов'язання, на яке нараховуються відсотки та яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове.
Довгострокове зобов'язання за кредитною угодою (якщо угода передбачає погашення зобов'язання на вимогу кредитора (позикодавця) у разі порушення певних умов, пов'язаних з фінансовим станом позичальника), умови якої порушені, вважається довгостроковим, якщо:

- позикодавець до затвердження фінансової звітності погодився не вимагати погашення зобов'язання внаслідок порушення;

- не очікується виникнення подальших порушень кредитної угоди протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

 Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю.

 Кредиторська заборгованість - це сума заборгованості Товариства перед кредиторами на певну дату, а саме:

* існуюче контрактне зобов'язання надати грошові кошти або інший фінансовий актив іншим суб'єктам господарювання (кредиторами), яке виникає в результаті здійснення господарських операцій;

* існуюче зобов'язання з визначеною сумою та часом погашення, від погашення якого очікується відтік економічних ресурсів Товариства;

* таку заборгованість можна достовірно оцінити.

 Кредиторська заборгованість поділяється в залежності від строку її погашення на довгострокову та поточну.

Для кредиторської заборгованості на строк до 365 календарних днів включно вплив зміни вартості грошових коштів у часі на показники фінансової звітності зазвичай є несуттєвим з урахуванням рівня суттєвості. В таких випадках вважається, що амортизована вартість дорівнює номінальній" [кількість днів тут слід прописати із врахуванням наступного: для ПСБОшників - можна до 365 днів, для МСФЗшників - максимум 180 днів.

Якщо договір короткостроковий (до року), але так і не погашений у строк, то будь-яке його прострочення на строк понад рік не робить його довгостроковим, відповідно, короткострокові, але прострочені борги не дисконтувати.

 Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення.
 Товариство виключає кредиторську заборгованість (або її частину) зі свого балансу тоді, коли вона погашається:

* коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано;

* або коли сплив термін виконання зобов'язання, передбаченого договором, і таке зобов'язання не може бути пред'явлене кредитором до виконання Товариству.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "РАФАЛІВСЬКИЙ КАР"ЄР"

Приватне акціонерне товариство "Рафалівський  кар"єр" було ареєстроване 19 січня 2000 р., 03 грудня 2004 р. за реєстраційний номером

 1 590 12000000 00024 Володимирецькою районною державною адміністрацією Рівненської області.

 Скорочене найменування ПрАТ "Рафалівський кар"єр", код за ЄДРПОУ 13976731.

Приватне акціонерне товариство, організаційно-правова форма за КОПФГ-111

Юридична адреса :34375, Рівненська область, Вараський район, с.Іванчі, вул.Робітнича,28; місцезнаходження за КОАТУУ-5620888003

Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД

09.90 - НАДАННЯ ДОПОМIЖНИХ ПОСЛУГ У СФЕРI ДОБУВАННЯ IНШИХ КОРИСНИХ КОПАЛИН I РОЗРОБЛЕННЯ КАР'ЄРIВ

08.11 - ДОБУВАННЯ ДЕКОРАТИВНОГО ТА БУДIВЕЛЬНОГО КАМЕНЮ, ВАПНЯКУ, ГIПСУ, КРЕЙДИ ТА ГЛИНИСТОГО СЛАНЦЮ

08.12 - ДОБУВАННЯ ПIСКУ, ГРАВIЮ, ГЛИН I КАОЛIНУ

Товариство має у своєму складi наступнi структурнi одиницi: - iнженерно-технiчнi працiвники 1 вiддiл; -гiрний цех 3 цеха: - ремонтно-транспортний цех 5 цехiв; - транспортний цех 1 цех; - електроцех 1 цех. Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених пiдроздiлiв товариство не створювало. Змiн в органiзацiйнiй структурi товариства порiвняно з попереднiм звiтним перiодом не вiдбувалося.

Акціонерне товариство

Україна

34375, РІВНЕНСЬКА, ІВАНЧІ, вулиця Робітнича, 28

Рівненська область

Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД

09.90 - НАДАННЯ ДОПОМIЖНИХ ПОСЛУГ У СФЕРI ДОБУВАННЯ IНШИХ КОРИСНИХ КОПАЛИН I РОЗРОБЛЕННЯ КАР'ЄРIВ

08.11 - ДОБУВАННЯ ДЕКОРАТИВНОГО ТА БУДIВЕЛЬНОГО КАМЕНЮ, ВАПНЯКУ, ГIПСУ, КРЕЙДИ ТА ГЛИНИСТОГО СЛАНЦЮ

08.12 - ДОБУВАННЯ ПIСКУ, ГРАВIЮ, ГЛИН I КАОЛIНУ

 Пiдприємство ПрАТ "Рафалiвський кар'єр" спецiалiзується на переробцi будiвельних нерудних матерiалiв . Основна продукцiя-щебiнь, який випускається в широкому асортиментi, а саме: - щебiнь фр.70 х 120 мм, 40 х 70 мм, 20 х 40 мм, 5 х 20 мм, 0 х 31,5 мм, 0 х 70 мм, 0 х 40 мм, 31,5 х 70 мм, 16 х 22 мм, 5 х 16 мм, 8 х 11 мм, 5 х 8 мм, 2 х 5 мм, вiдсiв 0 х 2 мм та 0 х 5 мм.

        Фінансова звітність станом на 31.12.2021 року підготовлена у відповідності до МСФЗ в редакції, затвердженої Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Тлумачень, які були випущені Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності, діяли станом на 31.12.2021 року.

Товариство робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов'язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, керівництво також використовує певні судження.

Основні принципи Облікової політики Товариства за МСФЗ затверджені Наказом директора №43 від 04.01.2022 р. Фінансова звітність Товариства за 2021 рік підготовлена відповідно до МСФЗ та Облікової політики, яка на період перевірки залишалась незмінною.

Звертаємо Вашу увагу на те, що після дати балансу,  Товариство здійснює свою діяльність в умовах повномасштабного наземного, морського та повітряного вторгнення в Україну, спрямоване як на українські військові об'єкти так і на населені пункти по всій країні. Вторгнення є частиною російсько-української війни, розв'язаної Росією у 2014 році. В засобах масової інформації та юридичних документах російське вторгнення в Україну 2022 року розглядається як агресивна війна Росії проти України. У свою чергу, український уряд запроваджує ряд законодавчих актів, серед яких Указ Президента України №133/2022 від 14 березня 2022 року, яким прийнято рішення продовжити строк дії воєнного стану в Україні до 26 квітня 2022 року, та Указ Президента України №69/2022 від 24 лютого 2022 року про загальну мобілізацію.
Зазначені події значно обмежують та ускладнюють функціонування підприємств в Україні..

Багато країн та Міжнародний валютний фонд надають значну військову та макрофінансову підтримку українському уряду, що дозволяє підтримувати курс української гривні до іноземної валюти та успіх військових дій українських військ.

Тим не менш, остаточний результат цих подій на даний момент не може бути визначений, і відповідні коригування фінансової звітності внаслідок цих невизначеностей можуть бути зроблені в наступному звітному періоді, коли події фактично відбулися. На даний момент Компанія розглядає наскільки суттєво подія впливає на балансову вартість активів, зобов'язань та її бізнес.

Спеціальний дозвіл на користування надрами №529 виданий 15 травня 1996 року Державною службою геології та надр України терміном дії до 15 травня 2026 року.

Дозвіл на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами № 5620888003-3 виданий 06.08.2018року  Департмаментом екології та природних ресурсів Рівненської облсаної державної адміністрації терміном на 10 років до 06.08.2028року.

В цілому облікова політика застосовувалась така ж як і в попередньому році.

Зміни до стандартів та інші нововведення, що набувають чинності з 01 січня 2022 року і пізніше

Поправки до МСБО (IAS) 1 - "Класифікація зобов'язань як поточних або непоточних"

У січні 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до пунктів 69-76 МСБО (IAS) 1, в яких пояснюються вимоги щодо класифікації зобов'язань як поточних або непоточних. У поправках пояснюється наступне:

* що розуміється під правом відстрочити врегулювання зобов'язань;

* право відстрочити врегулювання зобов'язань повинно існувати на кінець звітного періоду;

* на класифікацію зобов'язань не впливає ймовірність того, що організація виконає своє право відстрочити врегулювання зобов'язання;

* умови зобов'язання не впливатимуть на його класифікацію, тільки якщо похідний інструмент, вбудований в конвертоване зобов'язання, сам по собі є інструментом власного капіталу.

Дані поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати, і застосовуються ретроспективно. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих поправок на поточну класифікацію зобов'язань і необхідність перегляду умов за існуючими договорами позики.

Дана поправка не матиме впливу на фінансовий стан та результати діяльності Товариства.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 і МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства"

Поправки розглядають протиріччя між МСФЗ (IFRS) 10 і МСБО (IAS) 28 в частині обліку втрати контролю над дочірньою організацією, яка продається асоційованій організації або спільному підприємству або вноситься до них. Поправки роз'яснюють, що прибуток або збиток, які виникають в результаті продажу або внеску активів, що є бізнесом згідно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3, в угоді між інвестором і його асоційованою організацією або спільним підприємством, визнаються в повному об'ємі. Проте прибуток або збиток, які виникають в результаті продажу або внеску активів, що не є бізнесом, визнаються тільки в межах часток участі, наявних в інших, ніж організація, інвесторів в асоційованій організації або спільному підприємстві. Рада з МСФЗ перенесла дату набуття чинності цих поправок на невизначений термін, проте організація, що застосовує ці поправки достроково, повинна застосовувати їх перспективно.  

Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 - "Посилання на Концептуальну основу"

У травні 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бізнесів" - "Посилання на концептуальну основу". Мета даних поправок - замінити посилання на "Концепцію підготовки та подання фінансової звітності", випущену в 1989 році, на посилання на "Концептуальну основу подання фінансових звітів", випущену в березні 2018 року, без внесення значних змін у вимоги стандарту.

Рада також додала виключення з принципу визнання в МСФЗ (IFRS) 3, щоб уникнути виникнення потенційних прибутків або збитків "2-го дня", для зобов'язань і умовних зобов'язань, які відносилися  б до сфери застосування МСБО (IAS) 37 або Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC ) 21 "Обов'язкові платежі", якби вони виникали в рамках окремих операцій.

У той же час Рада вирішила роз'яснити існуючі вимоги МСФЗ (IFRS) 3 щодо умовних активів, на які заміна посилань на "Концепцію підготовки та подання фінансової звітності" не вплине.

Дані поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або після цієї дати, і застосовуються перспективно.

Поправки до МСФЗ (IAS) 16 - "Основні засоби: надходження до використання за призначенням"

У травні 2020 року Рада з МСФЗ випустила документ "Основні засоби: надходження до використання за призначенням", який забороняє підприємствам віднімати з первісної вартості об'єкта основних засобів будь-які надходження від продажу виробів, вироблених в процесі доставки цього об'єкта до місця розташування та приведення його у стан готовності до експлуатації в визначений керівництвом спосіб. Замість цього підприємство визнає надходження від продажу таких виробів, а також вартість їх виробництва в прибутку чи збитку.

Дані поправки чинні для річних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або після цієї дати, і повинні застосовуватися ретроспективно до тих об'єктів основних засобів, які стали доступними для використання на дату початку (або після неї) самого раннього з представлених в фінансової звітності періоду, в якому Товариство вперше застосовує дані поправки.

Очікується, що дані поправки не зроблять істотного впливу на Товариство.

Поправка до МСБО (IAS) 41 "Сільське господарство" - оподаткування при оцінці справедливої вартості

В рамках процесу щорічних удосконалень МСФЗ у період 2018-2020 років, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСБО (IAS) 41 "Сільське господарство". Дана поправка виключає вимогу в пункті 22 МСБО (IAS) 41 про те, що підприємства не включають до розрахунку грошові потоки, пов'язані з оподаткуванням, при оцінці справедливої вартості активів, що належать до сфери застосування МСБО (IAS) 41.

Товариство повинне застосовувати дану поправку перспективно щодо оцінки справедливої вартості на дату початку (або після неї) першого річного звітного періоду, що починається 1 січня 2022 року або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати.

Очікується, що дана поправка не зробить істотного впливу на Товариство.

Поправки до МСФЗ (IAS) 37 - "Обтяжливі договори - витрати на виконання договору"

У травні 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IAS) 37, в яких роз'яснюється, які витрати підприємство повинно враховувати при оцінці того, чи є договір обтяжливим або збитковим.

Поправки передбачають застосування підходу, заснованого на "витратах, безпосередньо пов'язаних з договором". Витрати, безпосередньо пов'язані з договором на реалізацію товарів або послуг, включають як додаткові витрати на виконання цього договору, так і розподілені витрати, безпосередньо пов'язані з виконанням договору. Загальні і адміністративні витрати не пов'язані безпосередньо з договором і, отже, виключаються, окрім випадків, коли вони явно підлягають відшкодуванню контрагентом за договором.

Дані поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або після цієї дати. Товариство буде застосовувати дані поправки до договорів, за якими вона ще не виконала всі свої обов'язки на дату початку річного звітного періоду, в якому вона вперше застосовує дані поправки.

Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" - комісійна винагорода під час проведення "тесту 10%" в разі припинення визнання фінансових зобов'язань

В рамках процесу щорічних удосконалень МСФЗ, період 2018-2020 років, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 9. В поправці пояснюються суми комісійної винагороди, які компанія враховує при оцінці того, чи є умови нового або модифікованого фінансового зобов'язання такими, що істотно відрізняються від умов первісного фінансового зобов'язання. До таких сум відносяться тільки ті комісійні винагороди, які були виплачені або отримані між певним кредитором і позичальником, включаючи комісійну винагороду, виплачену або отримане кредитором або позичальником від імені іншої сторони. Товариство повинно застосовувати дану поправку щодо фінансових зобов'язань, які були модифіковані або замінені на дату початку (або після неї) річного звітного періоду, в якому організація вперше застосовує дану поправку.

Дана поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати.  

Очікується, що дана поправка не матиме істотного впливу на Товариство.

В умовах повномасштабного наземного, морського та повітряного вторгнення в Україну, спрямоване як на українські військові об'єкти так і на населені пункти по всій країні. Вторгнення є частиною російсько-української війни, розв'язаної Росією у 2014 році. В засобах масової інформації та юридичних документах російське вторгнення в Україну 2022 року розглядається як агресивна війна Росії проти України. У свою чергу, український уряд запроваджує ряд законодавчих актів, серед яких Указ Президента України №133/2022 від 14 березня 2022 року, яким прийнято рішення продовжити строк дії воєнного стану в Україні до 26 квітня 2022 року, та Указ Президента України №69/2022 від 24 лютого 2022 року про загальну мобілізацію.
Зазначені події значно обмежують та ускладнюють функціонування підприємств в Україні..

Багато країн та Міжнародний валютний фонд надають значну військову та макрофінансову підтримку українському уряду, що дозволяє підтримувати курс української гривні до іноземної валюти та успіх військових дій українських військ.

Тим не менш, остаточний результат цих подій на даний момент не може бути визначений, і відповідні коригування фінансової звітності внаслідок цих невизначеностей можуть бути зроблені в наступному звітному періоді, коли події фактично відбулися. На даний момент Компанія розглядає наскільки суттєво подія впливає на балансову вартість активів, зобов'язань та її бізнес.

Ці події можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність у майбутньому і значно залежатимуть від подальшого розвитку ситуації.

Знищення майна внаслідок воєнних дій   не наступало, але покупцем -клієнтом є підприємство із Білорусії, яке купувало продукцію, наразі реалізація та розрахунки із Білорусією заборонені, також оголошено мобілізацію і невідомо скільки працівників буде мобілізовано.

Також після дати балансу,  Товариство здійснює свою діяльність в умовах оголошеного в Україні адаптивного карантину, в зв'язку з визнаною ВООЗ 11 березня 2020року пандемією коронавірусної хвороби 2019 (COVID-19). Карантин передбачає ряд обмежувальних заходів, які можуть вплинути на ситуацію в економіці України і на діяльність Товариства. В результаті  обмежувальних заходів та нестабільної ситуації в Україні діяльність Товариства супроводжується ризиками.

У зв'язку з цим неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної та військової ситуації на фінансовий стан Компанії. У результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції та можливість збереження вартості  його активів. Ця фінансова звітність не включає жодних коригувань, які можуть виникнути в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.

Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу товариства в нинішніх умовах. Однак, несподівані погіршення в військовій ситуації та економіці можуть негативно впливати на результати діяльності і фінансове становище. Ефект такого потенційно негативного впливу не може бути достовірно оцінений.

2022-02-24

Під час здійснення звичайної діяльності в 2021 році, основні види угод та операцій з пов'язаними сторонами відбувалися по операціях операційної оренди. Пов'язаними сторонами є посадові особи Товариства, власники акцій Товариства та юридичні особи з спільними власниками акцій.

 Під час здійснення звичайної діяльності в 2021 році, угоди та операції з пов'язаними сторонами в  2021 році відбувалися за звичайними цінами.

          Суми дебіторської  заборгованості  за операціями пов'язаних сторін станом на 31.12.2021 року склала 1576,9 тис.грн.

          Суми кредиторської  заборгованості  за операціями пов'язаних сторін станом на 31.12.2021 року склала 9778,5 тис.грн.

          Інформація про одержані від підприємства провідним управлінським персоналом:

         *  поточні нарахування, пов'язані із трудовими відносинами 1599,1 тис.грн.;
         *  виплати при звільненні - відсутні;
         *  позики отримані 2 417,8 тис. грн

Компенсації  виплат провідному управлінському персоналу за 2021 рік нараховувалася згідно зі штатним розкладом, відображені у сумі витрат на оплату праці у складі поточних витрат 2021 року.

До основних засобів відносити матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість яких перевищує 20000 (двадцять  тисяч) гривень.

Застосовувати при нарахуванні амортизації необоротних активів такі методи нарахування для:

* об'єктів основних засобів: прямолінійний.

Товариство визначає строк корисної експлуатації Активу індивідуально, виходячи з очікуваної корисності. Основні засоби класифікувати за 16 групами відповідно до п.145.1 ПКУ

Станом на 31.12.2021 р. до складу основних засобів включені необоротні активи вартістю 50 тис.грн., активне використання яких не припинено, які повністю с"амортизовані, проте продовжують використовуватися. Залишкова вартість невиробничих основних засобів 97 тис.грн.

Вартість основних засобів в заставі (залишкова вартість)- 3281 тис.грн.

Фінансові активи Компанії включають грошові кошти та їх еквіваленти, короткострокову фінансову допомогу, торгову та іншу дебіторську заборгованість.

Фінансові зобов"язання включають торгівельну кредиторську заборгованість, іншу кредиторська заборгованість, процентні кредити та позики.

В Звіті про фінансовий стан Торгова та інша дебіторська заборгованість представлена за наступними статтями:

- торгова  заборгованість за товари, роботи , послуги;

- грошові кошти

                                                                                                                                                    тис.грн

Гроші  та їх еквіваленти

                                                                                                                                                    тис.грн

         Еквіваленти грошових коштів утримуються для погашення короткострокових зобов'язань, але не для інвестиційних або яких-небудь інших цілей. Зміст статті "Грошові кошти і їх еквіваленти" відповідає вимогам МСФЗ 7

Фінансові зобов"язання включають торгівельну кредиторську заборгованість, іншу кредиторська заборгованість, процентні кредити та позики.

Основнi фiнансовi зобов'язання пiдприємства включають торгову кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю такого фiнансового iнструменту є залучення коштiв для фiнансування операцiй Товариства. Також Товариство має фiнансовi активи, такi як: торгова дебiторська заборгованiсть та грошовi коштi .
Основнi ризики включають: кредитний ризик, ризик лiквiдностi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:

Товариство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Товаристо не має суттєвої концентрацiї кредитного ризику.

Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнозованi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.

Вплив валютного ризику на Товариство обмежений, так як Товариство здiйснює продаж i несе витрати в нацiональнiй валютi. Валютний ризик виникає переважно вiдносно боргових зобов'язань. Даний ризик, як й усi iншi фiнансовi ризики, управляється централiзовано й пiдлягає пильному монiторингу з боку топ-менеджменту Товариства. Змiн у факторах ризику протягом звiтного перiоду не було. Додатковi заходи щодо зниження ризику не вживалися.

Товариства здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариства здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також виплати погашення iснуючих позик.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнавати їх найменування.
Запаси визнавати активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена.

 Запаси оцінюються та зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка складається з витрат:

*на придбання;

*на переробку;

*інших витрат, понесених під час доставки запасів та приведення їх у теперішній стан.

Запаси визнаються активами в момент переходу Товариству контролю на них. На дату балансу запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартості та чистої вартості реалізації.

При відпуску запасів у виробництво, продажу чи іншому вибутті їх оцінку здійснювати по методу ідентифікованої собівартості.

На кінець звітного періоду запаси становили:

                                            31-12-2021              31-12-2020

                                            тис. грн.                тис. грн.   

Сировина і матеріали                         688                      720

Паливо                                       490                      232

Запасні частини                              2379                     2016 

Готова продукція                             3687                     5966   

Інші                                         555                      323 

Всього:                                      7799                     9257

Знецінення запасів на кінець звітного періоду не виявлено.

Компанія визнає дохід, коли (або у міру того, як) вона задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

Контроль над активом означає здатність керувати використанням активу та отримувати практично всю решту вигід від нього. Контроль включає в себе спроможність заборонити іншим суб'єктам господарювання керувати використанням активу та отримувати вигоди від нього. Вигоди від активу - це потенційні грошові потоки (надходження грошових коштів або економія грошових коштів, які вибувають), які можуть бути отримані безпосередньо чи опосередковано.

Визнання доходу за договорами з клієнтами проходить за наступною моделлю із п'яти кроків:

- Крок 1: Ідентифікація договору;

- Крок 2: Ідентифікація зобов'язань, що підлягають виконанню в рамках договору;

- Крок 3: Визначення ціни операції;

- Крок 4: Розподіл ціни операції на зобов'язання, що підлягають виконанню;

- Крок 5: Визнання виручки.

Дохід за звітний період розкрито у розрізі сегментів, а саме юридичні та фізичні особи.

Оренда отримана від інших організацій для ПрАТ "Рафалівський кар'єр" за 2021 рік:

в процесі трансформації даних станом на 31.12.2021 р. щодо основних засобів проведені наступні дії:

- відкоригована первісна вартість всіх необоротних активів на суму їх амортизації станом на  31.12.2021 р.;

- в 2021 р.  Керівництвом Компанії прийнято рішення станом на 31.12.2021 не переоцінювати необоротні активи рах.105,106 у фінансовому обліку, а рахувати їх вартість  як доцільну собівартість основних засобів, що рахуються в обліку.

 Об'єкти, орендовані на умовах оперативної оренди, орендар повинен відображати на балансі у вигляді "Активу у формі Права користування". Договір є орендою, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію (параграф 9 МСФЗ 16), відповідно, Компанії потрібно правильно визначити строк оренди. Від строку оренди залежить розрахунок зобов'язання за орендою і те, в якій сумі ми визнаємо актив у формі Права користування. Проте, у момент укладення договору на використання майна третіх осіб підприємство має оцінити, чи є договір договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ 16. Договір у цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування. При цьому обов"язково враховуються така обов"язкова  характеристика - актив передається на чітко визначений строк.

Певні необоротні активи, що перебуває у власності, утримуються Компанією з метою здавання в оренду відповідно до декількох угод про операційну оренду.

Поточний податок на прибуток розраховується відповідно до вимог чинного податкового законодавства та визначається на підставі фінансових результатів, відображених в бухгалтерському обліку і змінених на деякі коригування, необхідні для цілей оподаткування. Поточні податкові активи та зобов'язання за поточний і попередній періоди оцінюються в сумі, обчисленій до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів). Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється на основі податкових ставок (та податкового законодавства), які набули або фактично набули чинності на звітну дату. Починаючи з 1 січня 2014 р. ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.

Базовий розмір прибутку на одну акцію розрахований шляхом ділення чистого прибутку за період, який підлягає розподілу між власниками звичайних акцій (прибуток за період мінус дивіденди, виплачені на привілейовані акції), на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебували в обігу.

Зареєстрований (пайовий) капітал

Станом на 31 грудня 2021 та 2020 рр., зареєстрований статутний капітал Компанії складав 6583744 звичайних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Одна акція дає право одного голосу. Станом на 31 грудня 2021 та 2020 рр., загальна облікова вартість внесеного капіталу становила 1646 тис. грн.

Структура акціонерного капіталу Компанії станом на 31 грудня 2021 та 2020 років представлена таким чином:

Всі акції мають номінальну вартість 0.25 гривні. Тримачі простих акцій мають право на отримання дивідендів по мірі їх оголошення, а також мають право одного голосу на акцію. Дивіденди акціонерам оголошуються і затверджуються на щорічних зборах акціонерів.

Інформація щодо осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій особи

До 2001 року Україна розглядалася як країна з гіперінфляційною економікою.

У складі додаткового капіталу Компанія відображає вплив гіперінфляції. Додатковий капітал сформовано за рахунок дооцінок минулих років та складає станом на 31.12.2021 р.:  5499 тис. грн.

Резервний капітал

Згідно зі статутом Компанія створює резервний капітал у розмірі не менше ніж 25 відсотків статутного капіталу. Формування резервного капіталу відбувалося шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку Компанії або за рахунок нерозподіленого прибутку. Нерозподілений прибуток, за рахунок якого сформовано такий резервний капітал, не підлягає розподілу між акціонерами Компанії. Резервний капітал створюється для покриття збитків Компанії та інших цілей відповідно до чинного законодавства.

Станом на 31 грудня 2021 року резервний капітал складав 247 тис. грн. (31 грудня 2020 року: 247 тис. грн.).

Кількість акцій з обмеженнями

331 965

Вiдповiдно до пункту 10 Роздiлу VI Прикiнцевi та перехiднi положення Закону України "Про депозитарну систему України" обмеження при голосуваннi на загальних зборах акцiонерiв встановленi депозитарною установою в системi депозитарного облiку.