ПрАТ «Рафалівський кар’єр»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " РАФАЛIВСЬКИЙ КАР'ЄР" ПРИМIТКИ ДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ (в тис. грн.) ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ Функцiональною валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть складена в тисячах гривень. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2015 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Ця фiнансова звiтнiсть є попередньою фiнансовою звiтнiстю, складеною вiдповiдно до МСФЗ. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2015 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi. МСФЗ 1 вимагає вiд Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариства якi застосовують у 2015 роцi, вхiдний баланс був датований 01 сiчня 2012 року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2014року). Узгодження власного капiталу Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ - 01 сiчня 2015 року та дати кiнця найпiзнiшого перiоду, вiдображеного в найостаннiших рiчнiй фiнансовiй звiтностi Товариства за попереднiми П(С)БО - 31 грудня 2015 року: Код рядка На кiнець звiтного перiоду Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ Примiтка 1 2 3 4 5 6 7 Актив I. Необоротнi активи Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть НА 1000 первiсна вартiсть НА 1001 накопичена амортизацiя НА 1002 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 Основнi засоби: залишкова вартiсть ОЗ 1010 7269 7269 первiсна вартiсть ОЗ 1011 20534 20534 знос ОЗ 1012 -13265 -13265 Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива (залишкова) вартiсть БА 1020 первiсна вартiсть БА 1021 накопичена амортизацiя БА 1022 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: довгостроковi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 1030 довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї 1035 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 Вiдстроченi податковi активи 1045 Iншi необоротнi активи 1090 Усього за роздiлом I 1095 II. Оборотнi активи Виробничi запаси 1100 3832 3832 Поточнi бiологiчнi активи 1110 Незавершене виробництво 1102 Готова продукцiя 1103 2325 23257 Товари 1104 Векселi одержанi 1115 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть д/з 1125 8907 8907 первiсна вартiсть д/з 1126 8907 8907 1 резерв сумнiвних боргiв д/з 1127 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: 1130 з бюджетом д/з 1135 1 1 за виданими авансами д/з 1130 з нарахованих доходiв д/з 1140 iз внутрiшнiх розрахункiв д/з 1145 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 Грошовi кошти та їх еквiваленти: 67 67 грошi в нацiональнiй валютi 1165 64 64 грошi у тому числi в касi 1166 3 3 грошi в iноземнiй валютi 1167 Iншi оборотнi активи 1190 Усього за роздiлом II 1195 III. Необоротнi активи 1200 Баланс 1300 Пасив Код рядка 1 2 I. Власний капiтал Статутний капiтал 1400 1646 1646 Пайовий капiтал 1401 Додатковий вкладений капiтал 1410 Iнший додатковий капiтал 1411 Резервний капiтал 1415 247 247 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 7672 7672 3 Неоплачений капiтал 1425 Вилучений капiтал 1430 Усього за роздiлом I 1495 II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Забезпечення виплат персоналу 1521 176 176 2 Iншi забезпечення 1520 176 176 Цiльове фiнансування 1525 Усього за роздiлом II 1595 III. Довгостроковi зобов'язання Довгостроковi кредити банкiв 1510 Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 1510 Вiдстроченi податковi зобов'язання 1500 Iншi довгостроковi зобов'язання 1515 Усього за роздiлом III 1595 176 176 IV. Поточнi зобов'язання Короткостроковi кредити банкiв 1600 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 1610 Векселi виданi 1605 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 8722 8722 Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв к/з 1635 11 11 з бюджетом к/з 1620 498 498 з позабюджетних платежiв к/з 1621 зi страхування к/з 1625 312 312 з оплати працi к/з 1630 438 438 з учасниками к/з 1640 134 134 iз внутрiшнiх розрахункiв к/з 1645 170 170 Iншi поточнi зобов'язання 1690 Усього за роздiлом IV 1695 10335 10335 V. Доходи майбутнiх перiодiв 1800 Баланс 1900 20076 20076 Ця попередня фiнансова звiтнiсть згiдно МСФЗ складена на основi iсторичної вартостi. Примiтка 1. У звiтностi за П(С)БО станом на 31 грудня 2015 року було нараховано резерв дебiторських сумнiвних боргiв в сумi1387,00.тис.грн. i також нарахований резерв сумнiвних боргiв за 2015р. В сумi .Всi змiни вiдображенi за рахунок прибутку попереднiх рокiв. Примiтка 2 . Також було нараховано резерв вiдпусток в сумi 176,0 тис. грн. . Всi цi змiни були вiдображенi за рахунок прибутку попереднiх рокiв. Узгодження загального сукупного прибутку Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з загальним сукупним прибутком Товариства за МСФЗ за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року: Показники Код рядка За П(С)БО Перехiд на МСФЗ За МСФЗ Примiтка 1 2 3 4 5 6 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 34026 34026 Чистi заробленi страховi премiї 2010 Премiї пiдписанi ,валова сума 2011 Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (035) 2012 2013 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (040) 2050 -19767 -19767 1 Валовий: прибуток 2090 14259 14259 збиток 2095 Iншi операцiйнi доходи 2120 Адмiнiстративнi витрати 2130 1326 1326 Витрати на збут 2150 9552 9552 Iншi операцiйнi витрати 2180 1387 1387 1 Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi: прибуток 2190 1994 194 збиток 2195 Доход вiд участi в капiталi 2200 Iншi фiнансовi доходи 2220 Iншi доходи 2241 Фiнансовi витрати (140) 140 Втрати вiд участi в капiталi (150) 150 Iншi витрати (160) 160 Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi (165) 165 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування: прибуток 170 1994 1994 збиток 175 Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi (180) 180 (369) (369) Дохiд з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi (185) 185 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi: прибуток 190 збиток 195 Надзвичайнi: доходи надзвичайнi (200) 200 витрати надзвичайнi (205) 205 Податки з надзвичайного прибутку (210) 210 Чистий: прибуток 220 1625 1625 збиток 225 Примiтка 1. Витрати в сумi 1387,0 тис. грн. є донарахуванням резерву сумнiвних боргiв за поточний 2015 рiк. Тому дана сума витрат при складаннi звiту про фiнансовий результат за МСФЗ вiднесена до статтi "Iншi операцiйнi витрати". Примiтка 2. Витрати в сумi 176,0 тис. грн. є нарахованим резервом вiдпусток за 2015 рiк . Тому дана сума витрат при складаннi звiту про фiнансовий результат за МСФЗ була вiднесена до витрат звiтного перiоду - до собiвартостi реалiзованої продукцiї. Перехiд вiд нацiональних П(С)БО до МСФЗ не вплинув на звiт про рух грошових коштiв. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТI СТАНДАРТИ Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв"; Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ"; Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Влив на фiнансову звiтнiсть прийнятих стандартiв. Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв"; Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ". Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинна поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв'язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов'язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi Товариства у таких активах, та ризики, якi зв'язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансової звiтностi припинено. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Стандарти, якi були випущенi, але не набрали чинностi. Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариства мають намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фiнансова звiтнiсть: представленнi iнформацiї" - "Представлення статей iншого сукупного доходу" Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть пере класифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та буде використана у першiй фiнансовiй звiтностi Товариства, яку буде складено пiсля того, як вона набере чинностi. МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робiтникам" (у новiй редакцiї). Рада по МСФЗ випустила декiлька правок к МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють (наприклад, виключення механiзму коридору та поняття доходностi активiв плану, яка очiкується), або роз'яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та пiсля цiєї дати. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. МСФЗ (IAS) 28 "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" (у редакцiї 2011року). У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" та тепер мiстить iнформацiю про використання методу пайової участi не тiльки по вiдношенню до iнвестицiй у асоцiйованi Товариства, але також i по вiдношенню до спiльних пiдприємств. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань". Правки дають роз'яснення поняттю "у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку". Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, якi наданi державою". Вiдповiдно до цих правок Товариства, якi використовують МСФЗ у перше, повиннi використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 "Облiк державних субсидiй та розкриття iнформацiї про державну допомогу" перспективно по вiдношенню до державних позик, якi мають мiсце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, якi у перше використовують МСФЗ, будуть звiльненi вiд ретроспективної оцiнки наданих позик по ставцi нижче ринкової. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань" Вiдповiдно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку та вiдповiдних договорiв (наприклад, договiр на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачi матимуть iнформацiю, яка буде корисною для оцiнки впливу договорiв про взаємозалiки на фiнансове положення Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активi та зобов'язань. Обов'язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2015року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансової звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї. МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть". МСФЗ (IFRS) 10 замiнює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть", у якiй розглядався облiк у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Стандарт також розглядає питання, якi ранiше розглядалися у Iнтерпретацiї ПКI-12 "Консолiдацiя - Товариства спецiального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по вiдношенню до всiх компанiй, включаючи Товариства спецiального призначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть". МСФЗ (IFRS) 11 замiняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спiльнiй дiяльностi" та Iнтерпретацiю ПКI-13 "Товариства, якi спiльно контролюються - немонетарнi внески учасникiв". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливiсть облiку компанiй, що спiльно контролюються, методом пропорцiйної консолiдацiї. Замiсть цього Товариства, якi спiльно контролюються, якi задовольняють визначенню спiльних пiдприємств, облiковуються за допомогою методу пайової участi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах". МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частинi консолiдованої фiнансової звiтностi, а також всi вимоги, якi ранiше мiстилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття iнформацiї. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати його дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2015р та пiсля цiєї дати. Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Витрати на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї родовища, що розробляється вiдкритим способом". Iнтерпретацiя використовується вiдносно звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2014р. та пiсля цiєї дати. Ця iнтерпретацiя не вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства. "Щорiчнi вдосконалення МСФЗ" (травень 2015р.) Перелiченi нижче вдосконалення не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства: МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яка припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирiшило, або зобов'язана знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, як би воно нiколи не припиняло використовувати МСФЗ. МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це вдосконалення роз'яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" Це вдосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї". Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, облiковується у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток". МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це вдосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по вiдношенню розкриття у промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по вiдношенню з розкриттям у нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. Всi перелiченi вдосконалення вступають у дiю по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2013р. або пiсля цiєї дати. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, якщо воно стає стороною конкретних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку. Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання пiдприємство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкрита нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики. Основнi засоби Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних з полiпшенням об'єкта, яке призводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигод, очiкуваних вiд використання об'єкта. Витрати, що здiйснюються для пiдтримання об'єкта основних засобiв в робочому станi та витрати на сплату вiдсоткiв за кредит включаються до складу витрат звiтного перiоду. Для всiх об'єктiв основних засобiв амортизацiя розраховується прямолiнiйним методом. Середнi перiоди амортизацiї, якi вiдображають прогнознi строки корисної експлуатацiї активiв, наступнi: - Будiвлi та споруди - 10-20 рокiв; - Машини та обладнання - 5-10 рокiв; - Транспортнi засоби - 5-7 рокiв; - Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 2-5 рокiв. Капiталiзованi витрати включають в себе основнi витрати на модернiзацiю та замiну частин активiв, якi подовжують їх термiн корисного використання або полiпшують здатнiсть приносити дохiд. Вартiсть ремонту та технiчного обслуговування об'єктiв основних засобiв, якi не вiдповiдають вищевказаним критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у складi звiту про фiнансовi результати за перiод, у якому вони були понесенi. Фiнансовий результат вiд вибуття основних засобiв визначається вiднiманням з доходу їхньої залишкової вартостi. Податки Податок на прибуток Податковi активи та зобов'язання з податку на прибуток за поточний перiод оцiнюються в сумi, передбаченiй до вiдшкодування податковими органами або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку даної суми - це ставки i законодавство, прийнятi на звiтну дату в країнi, в якiй пiдприємство здiйснює свою дiяльнiсть i отримує оподатковуваний дохiд. Податок на прибуток, що вiдноситьсядо статей, визнаним безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не в звiтi про сукупний дохiд. Керiвництво пiдприємства перiодично здiйснює оцiнку позицiй, вiдображених у податкових декларацiях, щодо яких вiдповiдне податкове законодавство може бути по-рiзному iнтерпретоване, i по мiрi необхiдностi створює резерви. Податок на додану вартiсть За рiк, що завершився 31 грудня 2015, ПДВ нараховувався за ставкою 20% . ПДВ, що вiдноситься до реалiзацiї, пiдлягає сплатi податковим органам за найбiльш ранньої з подiй: отримання дебiторської заборгованостi вiд клiєнтiв або поставка товарiв, робiт, послуг клiєнтам. Вхiдний ПДВ пiдлягає вiдшкодуванню шляхом залiку ПДВ вiд продажу пiсля отримання пiдтверджуючих документiв. ПДВ, що вiдноситься до операцiй купiвлi - продажу, якi не були сплаченi на звiтну дату, вiдображається в звiтi про фiнансовий стан в розгорнутому виглядi i розкривається окремо у складi активiв i зобов'язань. При створеннi резерву пiд знецiнення дебiторської заборгованостi, збиток вiд знецiнення вiдображається на повну суму заборгованостi, включаючи ПДВ. Оренда Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, засновано на аналiзi змiсту угоди. При цьому на дату початку дiї договору вимагається встановити, чи залежить його виконання вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом в результатi даної угоди. Оренда, при якiй орендодавець зберiгає за собою практично всi ризики та вигоди вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна оренда. Платежi з операцiйної оренди визнаються як операцiйнi витрати в звiтi про сукупний дохiд рiвномiрно протягом усього термiну оренди. Запаси Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Первiсна вартiсть запасiв складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згiдно з договором постачальнику, за вирахуванням непрямих податкiв; транспортно - заготiвельних витрат; iнших витрат, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням запасiв i приведенням їх до стану, придатному для використання. Запаси вiдображаються за чистою вартiстю реалiзацiї, якщо на дату балансу їх цiна знизилась або вони зiпсованi, застарiли, або iншим чином втратили первiсно очiкувану економiчну вигоду. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається по кожнiй одиницi запасiв вирахуванням з очiкуваної цiни продажу очiкуваних витрат на завершення виробництва та збут. Сума, на яку первiсна вартiсть запасiв перевищує чисту вартiсть їх реалiзацiї, та вартiсть та вартiсть повнiстю втрачених або зiпсованих запасiв списується на витрати звiтного перiоду. Передоплати (аванси виданi) Передоплати вiдображаються у звiтностi за первiсною вартiстю за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Передоплати класифiкуються як необоротнi, коли товари або послуги, пов'язанi з передоплатою будуть отриманi не ранiше 12 мiсяцiв з дати звiту про фiнансовий стан, або коли передоплата вiдноситься до активу, який буде вiдображений в облiку у складi необоротних активiв при первiсному визнаннi. Передоплати на придбання активу включаються до його балансової вартостi, з моменту отримання контролю над таким активом, та iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням. Iншi передоплати вiдносяться на витрати, коли товари або послуги, пов'язанi з передоплатою були отриманi. Якщо є ознаки того, що активи, товари або послуги не будуть отриманi, балансова вартiсть передоплати пiдлягає списанню, а вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається у звiтi про сукупний дохiд. Аванси отриманi Аванси отриманi вiдображаються у звiтностi з моменту отримання коштiв за вирахуванням ПДВ. Дебiторська заборгованiсть Поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою реалiзацiйною вартiстю за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Строк позовної давностi для списання безнадiйної заборгованостi становить 3 роки. Нарахування суми резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Сума вiдшкодування ранiше списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. Довгостроковi та короткостроковi зобов'язання Зобов'язання, на яке нараховуються вiдсотки i яке не пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, класифiкується як довгострокове. Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки, вiдображаються в балансi за їх теперiшньою вартiстю. Визначення теперiшньої вартостi залежить вiд умов та виду зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються на балансових статтях за сумою погашення. Забезпечення Пiдприємство не створює забезпечення для покриття майбутнiх збиткiв вiд дiяльностi. Суми створених забезпечень вiдносяться до складу витрат того звiтного перiоду, в якому такi забезпечення були нарахованi. Визнання виручки Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод пiдприємством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого або пiдлягає отриманню винагороди з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв або мит. Для визнання виручки також виконуються такi умови: виручка вiд продажу товарiв визнається при доставцi товару, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця. Дохiд вiд надання послуг визнається у тому перiодi, коли вiдповiдна послуга була надана. IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI У ОЦIНКАХ Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики. У процесi застосування облiкової полiтики Товариства керiвництво зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Основнi джерела невизначеностi оцiнок - Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ Виручка вiд реалiзацiї була представлена наступним чином: 2015 рiк Виручка вiд реалiзацiї послуг 7248 Виручка вiд реалiзацiї товарiв 306 Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї 26472 Всього 34026 СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ Собiвартiсть вiд реалiзацiї була представлена наступним чином: 2015рiк Собiвартiсть готової продукцiї 25034 Собiвартiсть товарiв 6998 Всього 32032 Собiвартiсть реалiзацiї за видами витрат була представлена наступним чином: 2015 рiк Собiвартiсть матерiалiв та напiвфабрикатiв 20531 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 7951 Амортизацiя 1473 Комунальнi послуги (опалення, освiтлення, водопостачання, iнше) 2157 Iншi витрати 1387 Всього 33499 АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ Адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином: 2015рiк Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 1109 Амортизацiя 89 Комунальнi послуги 4 Професiйнi послуги 4 Послуги зв'язку 7 Транспортнi витрати 95 Страхування майна 5 Послуги банку 2 Юридичнi послуги, iнформацiйно-консультацiйнi 4 Витрати на вiдрядження 6 Iншi 5 Всього (1326) ВИТРАТИ НА ЗБУТ Витрати на збут були представленi наступним чином: 2015 рiк Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 1413 Витрати тари та тарних матерiалiв 10 Транспортнi витрати 6550 Амортизацiя 224 Страхування 7 Iнспекцiя ваги i вологостi, сертифiкацiя 8 ПММ на збут 1326 Митнi послуги 18 Iншi 4 Всього (9552) IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Iншi операцiйнi доходи та витрати були представленi наступним чином: 2015 рiк доходи витрати Доходи (витрати) вiд купiвлi-продажу iноземної валюти 2 Доходи (витрати) вiд операцiйної оренди 4 Визнанi штрафи, пенi, неустойки Доходи (витрати) вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 3 Доходи (витрати) вiд операцiйної курсової рiзницi 6 Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв Iншi доходи/(витрати) 1372 Всього 1387 ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Фiнансовi доходи та витрати були представленi наступним чином: 2015рiк доходи витрати Фiнансовий дохiд вiд операцiйної дiяльностi 1994 Всього 1994 ВПЗ, нарахованi на вартiсть незавершеного виробництва та готової продукцiї, вироблених до 01 квiтня 2015 року Разом ВПА та ВПЗ ОСНОВНI ЗАСОБИ Станом на 31 грудня 2015 року основнi засоби Товариства були представленi наступним чином: Будинки, споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи Всього Первiсна вартiсть станом на початок звiтного року 989 4051 2197 189 11297 18723 Придбано основних засобiв 9 1105 697 34 2 1847 Вибуло 36 36 Первiсна вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду 998 5156 2894 187 11299 20534 Накопичена амортизацiя станом на початок звiтного року 567 2918 1236 107 6970 11828 Амортизацiйнi нарахування за звiтний перiод 79 545 275 44 530 1473 Вибуло 36 36 Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду 676 3463 1511 115 7500 13265 Балансова вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду 998 5156 2894 187 11299 20534 ЗАПАСИ Запаси Товариства були представленi наступним чином: Запаси 31 грудня 2015 року Сировина i матерiали 405 Паливо 131 Тата i тарнi матерiали Будiвельнi матерiали Запаснi частини 844 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 127 Незавершене виробництво Готова продукцiя 2325 Товари Всього 3832 ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ, НЕТТО Станом на 31 грудня 2012 року торговельна i iнша дебiторська заборгованiсть були представленi таким чином: Дебiторська заборгованiсть 31 грудня 2015 року Дебiторська заборгованiсть за продукцiю 8628 Iнша дебiторська заборгованiсть Всього 8628 ГРОШОВI КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВI ДЕПОЗИТИ Станом на 31 грудня 2014 року грошовi кошти були представленi наступним чином: Грошовi кошти 31 грудня 2015 року Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на поточних рахунках 67 Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на депозитних рахунках Всього 67 ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ Станом на 31 грудня 2015 року статутний капiтал Товариства становить 1646 тис. Грн. , роздiлений на простих iменних акцiй номiнальною 0,25 грн. кожна. ПОЗИКИ ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Станом на 31 грудня 2015 року торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть були представленi наступним чином: Кредиторська заборгованiсть 31 грудня 2015 року Заборгованiсть постачальникам за сировину, матерiали, послуги 8907 Iнша кредиторська заборгованiсть Всього 8907 КОРОТКОСТРОКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Кредиторська заборгованiсть 31 грудня 2015 року Передплати отриманi - Кредиторська заборгованiсть перед бюджетом 498 Кредиторська заборгованiсть по страхуванню 312 Кредиторська заборгованiсть по заробiтнiй платi 438 Всього 1248 Юридичнi питання В процесi звичайної дiяльностi Товариство не залучене в судовi розгляди i до нього не висуваються iншi претензiї . ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Пiсля 31 грудня 2015 року до дати затвердження керiвництвом фiнансової звiтностi не вiдбувалося подiй, якi могли би вплинути на фiнансовий стан Товариства.

д/н

д/н

д/н