ПрАТ «Рафалівський кар’єр»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " РАФАЛIВСЬКИЙ КАР'ЄР" ПРИМIТКИ ДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ (в тис. грн.) ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ Функцiональною валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть складена в тисячах гривень. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2014 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Ця фiнансова звiтнiсть є попередньою фiнансовою звiтнiстю, складеною вiдповiдно до МСФЗ. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2016 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi. МСФЗ 1 вимагає вiд Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариства якi застосовують у 2016 роцi, вхiдний баланс був датований 01 сiчня 2012 року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2016року). Узгодження власного капiталу Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ - 01 сiчня 2016 року та дати кiнця найпiзнiшого перiоду, вiдображеного в найостаннiших рiчнiй фiнансовiй звiтностi Товариства за попереднiми П(С)БО - 31 грудня 2016 року: Код рядка На кiнець звiтного перiоду Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ Примiтка 1 2 3 4 5 6 7 Актив I. Необоротнi активи Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть НА 1000 первiсна вартiсть НА 1001 накопичена амортизацiя НА 1002 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 Основнi засоби: залишкова вартiсть ОЗ 1010 7269 25478 первiсна вартiсть ОЗ 1011 20534 41163 знос ОЗ 1012 113265 15685 Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива (залишкова) вартiсть БА 1020 первiсна вартiсть БА 1021 накопичена амортизацiя БА 1022 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: довгостроковi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 1030 довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї 1035 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 Вiдстроченi податковi активи 1045 Iншi необоротнi активи 1090 Усього за роздiлом I 1095 7269 25478 II. Оборотнi активи Виробничi запаси 1100 3832 3902 Поточнi бiологiчнi активи 1110 1507 1821 Незавершене виробництво 1102 Готова продукцiя 1103 2325 2081 Товари 1104 Векселi одержанi 1115 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть д/з 1125 8907 2100 первiсна вартiсть д/з 1126 резерв сумнiвних боргiв д/з 1127 31 1 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: 1130 972 з бюджетом д/з 1135 1 972 за виданими авансами д/з 1130 з нарахованих доходiв д/з 1140 iз внутрiшнiх розрахункiв д/з 1145 30 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 Грошовi кошти та їх еквiваленти: грошi в нацiональнiй валютi 1165 67 145 грошi у тому числi в касi 1166 3 3 грошi в iноземнiй валютi 1167 64 142 Iншi оборотнi активи 1190 Усього за роздiлом II 1195 12807 8121 III. Необоротнi активи 1200 20076 35599 Баланс 1300 Пасив Код рядка 1 2 I. Власний капiтал Статутний капiтал 1400 1646 1646 Пайовий капiтал 1401 Додатковий вкладений капiтал 1410 Iнший додатковий капiтал 1411 Резервний капiтал 1415 247 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 7672 10351 3 Неоплачений капiтал 1425 Вилучений капiтал 1430 Усього за роздiлом I 1495 9565 II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Забезпечення виплат персоналу 1521 176 176 156 156 1 Iншi забезпечення 1520 Цiльове фiнансування 1525 Усього за роздiлом II 1595 III. Довгостроковi зобов'язання Довгостроковi кредити банкiв 1510 Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 1510 Вiдстроченi податковi зобов'язання 1500 Iншi довгостроковi зобов'язання 1515 Усього за роздiлом III 1595 176 176 156 156 IV. Поточнi зобов'язання Короткостроковi кредити банкiв 1600 384 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 1610 Векселi виданi 1605 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 8772 20133 Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв к/з 1619 з бюджетом к/з 1620 498 374 з позабюджетних платежiв к/з 1621 зi страхування к/з 1625 312 - з оплати працi к/з 1630 438 - з учасниками к/з 1640 134 134 iз внутрiшнiх розрахункiв к/з 1645 170 170 Iншi поточнi зобов'язання 1690 Усього за роздiлом IV 1695 10335 21199 V. Доходи майбутнiх перiодiв 1800 Баланс 1900 20076 33599 Ця попередня фiнансова звiтнiсть згiдно МСФЗ складена на основi iсторичної вартостi. Примiтка 1. У звiтностi за П(С)БО станом на 31 грудня 2016 року було нараховано резерв дебiторських сумнiвних боргiв в сумi 31.00.тис.грн. i також нарахований резерв сумнiвних боргiв за 2016р. В сумi .Всi змiни вiдображенi за рахунок прибутку попереднiх рокiв. Примiтка 2 . Також було нараховано резерв вiдпусток в сумi 156,0 тис. грн. . Всi цi змiни були вiдображенi за рахунок прибутку попереднiх рокiв. Узгодження загального сукупного прибутку Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з загальним сукупним прибутком Товариства за МСФЗ за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016року: Показники Код рядка За П(С)БО Перехiд на МСФЗ За МСФЗ Примiтка 1 2 3 4 5 6 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 48137 48137 Чистi заробленi страховi премiї 2010 Премiї пiдписанi ,валова сума 2011 Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (035) 2012 2013 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (040) 2050 (30370) 156 (30214) 1 Валовий: прибуток 2090 17767 17923 збиток 2095 Iншi операцiйнi доходи 2120 Адмiнiстративнi витрати 2130 (1399) (1399) Витрати на збут 2150 (11633) (11633) Iншi операцiйнi витрати 2180 (1735) ( 31) (1766) 1 Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi: прибуток 2190 3312 3125 збиток 2195 Доход вiд участi в капiталi 2200 Iншi фiнансовi доходи 2220 Iншi доходи 2241 Фiнансовi витрати (140) 140 Втрати вiд участi в капiталi (150) 150 Iншi витрати (160) 160 Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi (165) 165 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування: прибуток 170 3312 3 125 збиток 175 Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi (180) 180 (446) (446) Дохiд з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi (185) 185 Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi: прибуток 190 збиток 195 Надзвичайнi: доходи надзвичайнi (200) 200 витрати надзвичайнi (205) 205 Податки з надзвичайного прибутку (210) 210 Чистий: прибуток 220 2866 (187) 1625 збиток 225 Примiтка 1. Витрати в сумi 31,0 тис. грн. є донарахуванням резерву сумнiвних боргiв за поточний 2017 рiк. Тому дана сума витрат при складаннi звiту про фiнансовий результат за МСФЗ вiднесена до статтi "Iншi операцiйнi витрати". Примiтка 2. Витрати в сумi 156,0 тис. грн. є нарахованим резервом вiдпусток за 2016 рiк . Тому дана сума витрат при складаннi звiту про фiнансовий результат за МСФЗ була вiднесена до витрат звiтного перiоду - до собiвартостi реалiзованої продукцiї. Перехiд вiд нацiональних П(С)БО до МСФЗ не вплинув на звiт про рух грошових коштiв. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТI СТАНДАРТИ Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв"; Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ"; Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Влив на фiнансову звiтнiсть прийнятих стандартiв. Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв"; Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ". Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинна поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв'язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов'язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi Товариства у таких активах, та ризики, якi зв'язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансової звiтностi припинено. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Стандарти, якi були випущенi, але не набрали чинностi. Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариства мають намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фiнансова звiтнiсть: представленнi iнформацiї" - "Представлення статей iншого сукупного доходу" Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть пере класифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та буде використана у першiй фiнансовiй звiтностi Товариства, яку буде складено пiсля того, як вона набере чинностi. МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робiтникам" (у новiй редакцiї). Рада по МСФЗ випустила декiлька правок к МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють (наприклад, виключення механiзму коридору та поняття доходностi активiв плану, яка очiкується), або роз'яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. МСФЗ (IAS) 28 "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" (у редакцiї 2011року). У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" та тепер мiстить iнформацiю про використання методу пайової участi не тiльки по вiдношенню до iнвестицiй у асоцiйованi Товариства, але також i по вiдношенню до спiльних пiдприємств. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань". Правки дають роз'яснення поняттю "у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку". Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, якi наданi державою". Вiдповiдно до цих правок Товариства, якi використовують МСФЗ у перше, повиннi використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 "Облiк державних субсидiй та розкриття iнформацiї про державну допомогу" перспективно по вiдношенню до державних позик, якi мають мiсце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, якi у перше використовують МСФЗ, будуть звiльненi вiд ретроспективної оцiнки наданих позик по ставцi нижче ринкової. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань" Вiдповiдно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку та вiдповiдних договорiв (наприклад, договiр на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачi матимуть iнформацiю, яка буде корисною для оцiнки впливу договорiв про взаємозалiки на фiнансове положення Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активi та зобов'язань. Обов'язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2015року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансової звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї. МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть". МСФЗ (IFRS) 10 замiнює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть", у якiй розглядався облiк у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Стандарт також розглядає питання, якi ранiше розглядалися у Iнтерпретацiї ПКI-12 "Консолiдацiя - Товариства спецiального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по вiдношенню до всiх компанiй, включаючи Товариства спецiального призначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть". МСФЗ (IFRS) 11 замiняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спiльнiй дiяльностi" та Iнтерпретацiю ПКI-13 "Товариства, якi спiльно контролюються - немонетарнi внески учасникiв". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливiсть облiку компанiй, що спiльно контролюються, методом пропорцiйної консолiдацiї. Замiсть цього Товариства, якi спiльно контролюються, якi задовольняють визначенню спiльних пiдприємств, облiковуються за допомогою методу пайової участi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах". МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частинi консолiдованої фiнансової звiтностi, а також всi вимоги, якi ранiше мiстилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття iнформацiї. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати його дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Витрати на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї родовища, що розробляється вiдкритим способом". Iнтерпретацiя використовується вiдносно звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2014р. та пiсля цiєї дати. Ця iнтерпретацiя не вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства. "Щорiчнi вдосконалення МСФЗ" (травень 2014р.) Перелiченi нижче вдосконалення не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства: МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яка припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирiшило, або зобов'язана знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, як би воно нiколи не припиняло використовувати МСФЗ. МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це вдосконалення роз'яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" Це вдосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї". Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, облiковується у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток". МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це вдосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по вiдношенню розкриття у промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по вiдношенню з розкриттям у нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. Всi перелiченi вдосконалення вступають у дiю по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2016р. або пiсля цiєї дати. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Роздiл 1. Основна iнформацiя про ПАТ "Рафалiвський кар'єр". Роздiл 2. Загальнi положення. 2.1. Це Положення "Про облiкову полiтику ПАТ "Рафалiвський кар'єр" (далi - Пiдприємство) розроблено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi/бухгалтерського облiку (МСФО /МСБО). 2.2. У вiдповiдностi до МСБО 8, облiкова полiтика - це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та процедури, прийнятi пiдприємством для складання фiнансової звiтностi. 2.3. Основоположними принципами складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Принципiв пiдготовки фiнансової звiтностi та МСБО 1 є: принцип нарахування (результати операцiй та iнших подiй визнаються, коли вони здiйснюються, а не коли отриманi або сплаченi грошовi кошти, i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi того перiоду, до якого вони вiдносяться); безперервнiсть (фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення, що пiдприємство є безперервно дiючим i залишається чинним в досяжному майбутньому). 2.4. Фiнансова звiтнiсть Пiдприємства складається у вiдповiдностi з основними якiсними характеристиками, визначеними Принципами пiдготовки фiнансової звiтностi та МСБО 1: o зрозумiлiсть; o доречнiсть (суттєвiсть); o достовiрнiсть (правдиве уявлення, переважання сутностi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, o повнота); o порiвняннiсть. 2.5. При виборi i застосуваннi облiкових полiтик Пiдприємство керується вiдповiдними стандартами та iнтерпретацiями, з урахуванням роз'яснень щодо їх застосування, випущених Радою з МСФЗ. За вiдсутностi конкретних стандартiв та iнтерпретацiй, керiвництво Пiдприємства самостiйно розробляє облiкову полi гику та забезпечує її застосування таким чином, щоб iнформацiя, яка надається у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдала концепцiї, принципам, якiсним характеристикам та iншим вимог МСФЗ. 2.6.Облiкова полiтика, прийнята для складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, затверджується наказом директора Пiдприємства та застосовується з 1 сiчня 2012 року. 2.7.Облiковi полiтики послiдовно застосовуються до аналогiчних статей, за винятком випадкiв, коли Стандарт або iнтерпретацiя вимагає / дозволяє проводити категоризацiю статей. Облiкова полiтика не пiдлягає змiнi, за винятком таких випадкiв: змiна облiкової полiтики вимагається стандартом МСФЗ або iнтерпретацiєю; змiна облiкової полiтики призведе до того, що у фiнансовiй звiтностi буде представлена бiльш надiйна i доречна iнформацiя. 2.8.У разi опублiкування нового стандарту МСФЗ, змiни облiкових полiтик здiйснюються вiдповiдно до його перехiдними положеннями. Якщо новий стандарт не мiстить перехiдних положень або перегляд облiкової полiтики здiйснюється добровiльно, то змiна застосовується перспективно. 2.9.Змiни, що вносяться до тексту Положення про облiкову полiтику Пiдприємства, затверджуються генеральним директором. 2.10.Вiдповiдальнiсть за дотримання облiкової полiтики покладається на директора Пiдприємства. Роздiл 3. Сфера застосування. 3.1. Дане Положення розроблено з метою складання фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдно до МСБО / МСФЗ. 3.2. Для цiлей складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до українських П(С)БО використовується Наказ про облiкову полiтику № 4 вiд 04.01.2011р. 3.3. Для складання звiтiв вiдповiдно до податкового законодавства України пiдприємство користується фiнансовою звiтнiстю складеною згiдно українських П(С)БО. 3.4. Цим Положенням повиннi керуватися всi особи, пов'язанi у своїй дiяльностi з вирiшенням питань, що регламентуються облiковою полiтикою: - керiвництво Пiдприємства; - керiвники структурних пiдроздiлiв, вiдповiдальнi за органiзацiю i стан облiку у ввiрених їм пiдроздiлах; - працiвники служб та вiддiлiв, що вiдповiдають за своєчасну розробку, перегляд, доведення нормативно-довiдкової iнформацiї до пiдроздiлiв виконавцiв; - працiвники всiх служб i пiдроздiлiв, що вiдповiдають за своєчасне подання первинних документiв у бухгалтерiю; - працiвники бухгалтерiї, якi вiдповiдають за своєчасне i якiсне виконання всiх видiв облiкових робiт та складання достовiрної звiтностi всiх видiв; - iншi. Роздiл 4. Органiзацiя бухгалтерського облiку в ПАТ "Рафалiвський кар'єр" 4.1. Ведення бухгалтерського облiку та контролю покладається на бухгалтерiю Пiдприємства, очолювану головним бухгалтером. У своїй роботi головний бухгалтер та спiвробiтники бухгалтерiї керуються Положенням про бухгалтерiю, затвердженими посадовими iнструкцiями та наказом про облiкову полiтику пiдприємства. Подiл обов'язкiв i ступiнь вiдповiдальностi кожного спiвробiтника визначено в посадових iнструкцiях та наказi про облiкову полiтику пiдприємства. 4.2. Бухгалтерський облiк Пiдприємства ведеться вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть". Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, iншими нормативними актами, що регламентують ведення бухгалтерського облiку в Українi. 4.3. Форма ведення бухгалтерського облiку передбачає використання комп'ютерної програми 1С Пiдприємство Версiя 7.7 4.4. Правила та порядок, органiзацiї документообiгу, графiк документообiгу, технологiя обробки первинних облiкових документiв регламентуються графiком документообiгу, в тому числi: o порядок створення первинних документiв; o порядок перевiрки первинних документiв; o порядок i термiни передачi для вiдображення в бухгалтерському облiку; o порядок передачi документiв до архiву. 4.5. В Пiдприємствi використовуються унiфiкованi форми первинної облiкової документацiї, затвердженi Держкомстатом України. При оформленнi фiнансово-господарських операцiй, по яких не передбаченi унiфiкованi форми, застосовуються самостiйно розробленi форми первинних облiкових документiв, у тому числi включенi в Графiк документообiгу, i включають в себе обов'язковi реквiзити, встановленi Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть". 4.6. Право проведення господарських операцiй i пiдпису первинних облiкових документiв мають особи, список яких встановлюється внутрiшнiми органiзацiйно- розпорядчими документами. Данi особи несуть всю повноту вiдповiдальностi за вiдповiднiсть проведених операцiй чинному законодавству та Статуту Пiдприємства, у вiдповiдностi з посадовими iнструкцiями. 4.7. Право отримувати та видавати товарно-матерiальнi цiнностi дозволяється особам, список яких, затверджується внутрiшнiми органiзацiйно-розпорядчими документами. Данi особи несуть всю повноту вiдповiдальностi за вiдповiднiсть проведених операцiй чинному законодавству та Статуту Пiдприємства, у вiдповiдностi з посадовими iнструкцiями. 4.8. Ведення бухгалтерського облiку в Пiдприємства здiйснюється за єдиним робочим планом рахункiв, розробленим на пiдставi Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.1 1.1999г. № 291. 4.9. Порядок органiзацiї та проведення iнвентаризацiї майна та зобов'язань Пiдприємства визначено наказом, затвердженому генеральним директором Пiдприємства. 4.10. Фiнансова звiтнiсть за МСФЗ складається на основi iнформацiї про активи, зобов'язання, капiталi, господарськi операцiї та результати дiяльностi Пiдприємства за даними бухгалтерського облiку шляхом трансформацiї (компiляцiї) статей вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Роздiл 5. Перше застосування МСБО / МСФЗ. 5.1. Перша фiнансова звiтнiсть Пiдприємства, вiдповiдно до МСФЗ (перший рiчний комплект фiнансової звiтностi, щодо пiдготовки якого робиться чiтка заява про повне дотриманнi МСФЗ) складається за 2012 рiк. 5.2. Подання та розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам МСБО 1. Порiвняльна iнформацiя представлена у вiдношеннi одного попереднього перiоду - 2011 рiк. У примiтках розкривається iнформацiя про характер основних коригувань статей та їх оцiнок, якi потрiбнi були для приведення у вiдповiднiсть до МСФЗ. 5.3.Оцiнки щодо вхiдних залишкiв балансу станом на 1 сiчня 2011 р., а також сум, що стосуються всiх iнших перiодiв, поданих у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСФЗ. провадяться вiдповiдно до мiжнародних стандартiв. Визнанню пiдлягають усi активи та зобов'язання, що вiдповiдають критерiям визнання згiдно МСФЗ. Всi визнанi активи i зобов'язання оцiнюються вiдповiдно до МСФЗ за методом (РIРО). 5.4. Пiдприємство використовує вимогу МСФЗ 1 про ретроспективне застосування всiх стандартiв, дiючих на дату пiдготовки фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ вперше за один звiтний перiод, тому не представляється можливим перерахунок бiльш ранньої iнформацiї. 5.5. Винятками для ретроспективного застосування для Пiдприємства є: o основнi засоби (а також нематерiальнi активи); o винагороди працiвникам; o сукупнi рiзницi вiд перерахунку звiтностi з однiєї валюти в iншу. 5.6. Для розумiння всiх iстотних коригувань Балансу i Звiту про прибутки i збитки, Пiдприємство представляє узгодження статей власного капiталу згiдно з МСФЗ та ранiше застосованим правилам облiку згiдно П(С)БО на: o дату переходу 1 сiчня 2012 р.; o на дату останнього перiоду, для якого звiтнiсть була пiдготовлена у вiдповiдностi до ранiше застосованих П(С)БО. (На 1 сiчня 2011 р. i 31 грудня 2011р.); o узгодження прибутку / збитку, показаного у вiдповiдностi до ранiше застосованих ГI(С)БО та згiдно МСФЗ в звiтi про прибутки i збитки за останнiй перiод, коли застосовувалися П(С)БО. В узгодженнi розмежовуються змiни у зв'язку з переходом на нову облiкову полiтику i виправлення помилок. 5.7. У примiтках до фiнансової звiтностi Пiдприємство розкриває, як перехiд на МСФЗ вплинув на її фiнансову позицiю, фiнансовий результат та потоки грошових коштiв, якi вiдображаються у звiтностi. Роздiл 6. Критерiї визнання елементiв фiнансової звiтностi. 6.1.Активи - ресурси, контрольованi Пiдприємством, в результатi подiй минулих перiодiв вiд яких Пiдприємство очiкує отримання економiчної вигоди в майбутньому. 6.2.Зобов'язання - поточна заборгованiсть пiдприємства, що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, врегулювання якої призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що мiстять економiчну вигоду. 6.3. Капiтал - частка, що залишається в активах Пiдприємства пiсля вирахування всiх її зобов'язань. 6.4. Дохiд - прирощення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, у формi надходження (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаного з внесками власникiв. 6.5. Витрати - зменшення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдтоку активiв або збiльшення зобов'язань, що спричиняють зменшення капiталу, не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами). 6.6. Визнанням у фiнансовiй звiтностi пiдлягають тi елементи, якi: - вiдповiдають визначенню одного з елементiв; - та вiдповiдають критерiям визнання. 6.7. Критерiї визнання: Iснує ймовiрнiсть отримання або вiдтоку майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з об'єктом, визначення яких елемента; Об'єкт має вартiсть або оцiнку, яка може бути достовiрно оцiнена. 6.8. До спецiального розпорядження керiвника Пiдприємства вважати всi активи, якi перебувають у власностi Пiдприємства, контрольованими i достовiрно оцiненими на пiдставi первинної вартостi, зазначеної в первинних документах на момент їх визнання. 6.9. Вважати активами тi об'єкти, якi не використовуються в основнiй дiяльностi, але вiд яких очiкується отримання економiчних вигод у разi їх реалiзацiї третiм особам. 6.10.Об'єкти, якi не визнаються активами, затверджуються спецiальним розпорядженням керiвника Пiдприємства. 6.11.Основною базовою оцiнкою для елементiв фiнансової звiтностi, якщо не передбачено окремими МСФЗ, вважати iсторичну вартiсть (собiвартiсть). 6.12.Для складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ керiвництво проводить оцiнку активiв, зобов'язань, доходiв та витрат на основi принципу обачностi. Роздiл 7. Основнi засоби 7.1.Основнi засоби Компанiї враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Пiдприємства вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби". 7.2.0сновними засобами визнаються матерiальнi активи Пiдприємства , очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року, первiсна вартiсть яких визначається в залежностi вiд класу бiльш 2500 грн. Якi використовуються в процесi виробництва надання послуг, здавання в оренду iншим сторонам, для здiйснення адмiнiстративних або соцiальних функцiй. 7.3. Основнi засоби Пiдприємства враховуються по об'єктах. Об'єкти основних засобiв класифiкуються за окремими класами. 7.4. Готовi до експлуатацiї об'єкти, якi плануються до використання у складi основних засобiв, до моменту початку експлуатацiї облiковуються у складi класу придбанi, але не введенi в експлуатацiю основнi засоби. 7.5. Придбанi основнi засоби оцiнюються за первiсною вартiстю, яка включає в себе вартiсть придбання i всi витрати пов'язанi з доставкою i доведенням об'єкта до експлуатацiї. 7.6. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються за фактичними прямими витратами на їх створення. У момент введення в експлуатацiю iх вартiсть порiвнюється з вартiстю вiдшкодування вiдповiдно до МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". 7.7. Лiквiдацiйна вартiсть - це сума коштiв, яку Пiдприємства очiкує отримати за актив при його вибуттi пiсля закiнчення строку його корисного використання, за вирахуванням витрат на його вибуття. У разi якщо лiквiдацiйну вартiсть об'єктiв основних засобiв оцiнити не представляється можливим або вона не iстотна по .сумах, лiквiдацiйна вартiсть не встановлюється. 7.8. Строк корисного використання по групах однорiдних об'єктiв основних засобiв визначається комiсiєю з приймання основних засобiв та затверджується керiвництвом Пiдприємства. Строк корисного використання основних засобiв переглядається щорiчно за результатами рiчної iнвентаризацiї. 7.9. Термiн корисного використання об'єктiв основних засобiв, о триманих в лiзинг, встановлюється рiвним термiну дiї договору лiзингу (термiну сплати лiзингових платежiв). 7.10. Нарахування амортизацiї по об'єктах основних засобiв, проводиться прямолiнiйним способом виходячи з термiну корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизацiї основних засобiв починається з мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. 7.11. Витрати на обслуговування , експлуатацiю та ремонти основних засобiв списуються на витрати перiоду в мiру їх виникнення . Вартiсть iстотних оновлень i вдосконалень основних засобiв капiталiзується. Якщо при замiнi одного з компонентiв складних об'єктiв основних засобiв виконанi умови визнання матерiального активу, то вiдповiднi витрати додаються до балансової вартостi складного об'єкта, а операцiя по замiнi розглядається як реалiзацiя (вибуття) старого компонента. 7.12. Вiдповiдно до законодавства України земля, на якiй Пiдприємство здiйснює свою дiяльнiсть, є власнiстю держави, в балансi Пiдприємства не вiдображається. У подальшому, в разi придбання землi, вона буде вiдображатися у фiнансовiй звiтностi за вартiстю придбання. 7.13. На дату звiтностi використовувати для оцiнки основних засобiв першу модель - облiку за первiсною вартiстю. 7.14.У разi наявностi факторiв знецiнення активiв вiдображати основнi засоби за мiнусом збиткiв вiд знецiнення згiдно з МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". 7.15.Основнi засоби, призначенi для продажу, та вiдповiдають критерiям "утримуванi для продажу ", облiковуються вiдповiдно до МСФЗ 5. Роздiл.8. Нематерiальнi активи 8.1. Нематерiальнi активи Пiдприємства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно МСБО 38 "Нематерiальнi активи" 8.2. Нематерiальними активами визнаються активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства i використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях чи передачi в оренду iншим особам. 8.3. Об'єкти нематерiальних активiв класифiкуються за окремими групами: o патенти; o авторськi права (в т.ч. на програмне забезпечення); o лiцензiї; o торговi марки, включаючи бренди i назви публiкацiй. Програмне забезпечення, яке є невiддiльним i необхiдним для забезпечення роботи основних засобiв, враховується в складi цих об'єктiв. 8.4. Нематерiальнi активи оцiнюються за первiсною вартiстю (собiвартiстю), яка включає в себе вартiсть придбання i витрати пов'язанi з доведенням нематерiальних активiв до експлуатацiї. 8.5. Собiвартiсть внутрiшньо генерованого нематерiального активу складається зi всiх витрат на створення, виробництво та пiдготовку активу до використання. Витрати на дослiдження (науково-дослiднi роботи) визнаються витратами в перiод їх виникнення. 8.6. Подальшi витрати на нематерiальний актив збiльшують собiвартiсть нематерiального активу, якщо: o iснує ймовiрнiсть того, що цi витрати призведуть до генерування активом майбутнiх економiчних вигод, якi перевищать його спочатку оцiнений рiвень ефективностi; o цi витрати можна достовiрно оцiнити та вiднести до вiдповiдного активу. 8.7. Якщо наступнi витрати на нематерiальний актив необхiднi для пiдтримки спочатку оцiненої ефективностi активу, вони визнаються витратами перiоду 8.8. Нематерiальнi активи амортизуються прямолiнiйним методом протягом очiкуваного рядок їх використання, але не бiльше 10 рокiв. Нарахування амортизацiї починається в мiсяцi, наступному пiсля введення нематерiального активу в експлуатацiю. 8.9. Очiкуваний строк корисного використання нематерiальних активiв визначається при їх постановцi на облiк спецiально комiсiєю, призначеною керiвником Пiдприємства, виходячи з: o очiкуваного морального зносу, правових або iнших обмежень щодо строкiв o використання або iнших факторiв; o строкiв використання подiбних активiв, затвердженого керiвництвом Пiдприємства. 8.10. На дату звiту нематерiальнi активи враховуються за моделлю первiсної вартостi з урахуванням можливого зменшення корисностi вiдповiдно до МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв" Роздiл 9. Оренда. 9.1. Оренда класифiкується як фiнансова оренда, коли за умовами оренди передаються в основному всi ризики та вигоди, пов'язанi з експлуатацiєю активу, i оренда вiдповiдає одному з критерiїв визнання певного в МСБО 17 "Оренда". Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. 9.2.Активи, якi утримуються на умовах фiнансової оренди, визнаються активами Пiдприємства за найменшою з вартостi або справедливої вартостi або дисконтованої вартостi мiнiмальних орендних платежiв на дату отримання. Вiдповiдна заборгованiсть включається в баланс як зобов'язання з фiнансової оренди, з подiлом на довгострокову i короткострокову заборгованiсть. 9.3. Фiнансовi витрати, визначаються з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Вiдсоток визначається за встановленим орендодавцем у договорi оренди або як ставка можливого залучення. Фiнансовi витрати включаються до звiту про фiнансовi результати протягом вiдповiдного перiоду оренди. 9.4. Оренднi платежi по операцiйнiй орендi вiдображаються в звiтi про фiнансовi результати на пропорцiйно-тимчасовiй основi протягом вiдповiдного перiоду оренди. 9.5. У разi надання в операцiйну оренду майна Пiдприємства , суми, що пiдлягають отриманню вiд орендаря, вiдображаються як iнший операцiйний дохiд у сумi нарахованих поточних платежiв Роздiл 10. Нефiнансовi iнвестицiї. 10.1. Фiнансовi iнвестицiї облiковуються вiдповiдно до МСБО 32 i 39. З метою складання фiнансової звiтностi класифiкуються за категорiями: o призначенi для торгiвлi; o утримуванi до погашення; o наявнi для продажу; o iнвестицiї в асоцiйованi компанiї. 10.2. Iнвестицiї, призначенi для торгiвлi, облiковуються за справедливою вартiстю з вiднесенням її змiн на прибуток або збиток. 10.3. Iнвестицiї, мають фiксований термiн погашення i утримуванi до погашення облiковуються за амортизованою собiвартiстю. Iнвестицiї, якi не мають фiксованого термiну погашення, облiковуються за собiвартiстю. 10.4. Iнвестицiї, наявнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю з вiднесенням її змiн на власний капiтал. 10.5. Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї враховуються за пайовим методом. Роздiл 11. Знецiнення активiв 11.1. Пiдприємства вiдображає необоротнi активи у фiнансовiй звiтностi з урахуванням знецiнення, яке облiковується вiдповiдно до МСБО 36. 11.2. На дату складання фiнансової звiтностi Пiдприємства визначає наявнiсть ознак знецiнення активiв: o зменшення ринкової вартостi активу протягом звiтного перiоду на iстотну o величину, нiж очiкувалося; o старiння або фiзичне пошкодження активу; o iстотнi негативнi змiни в технологiчному, ринковому, економiчному або правовому середовищi, у якому дiє Пiдприємства , що сталося протягом звiтного перiоду або очiкуванi найближчим часом; o збiльшення протягом звiтного перiоду ринкових ставок вiдсотка, яке може суттєво зменшити суму очiкуваного вiдшкодування активу; o перевищення балансової вартостi чистих активiв над їх ринковою вартiстю; o суттєвi змiни способу використання активу протягом звiтного перiоду або такi очiкуванi змiни в наступному перiодi, якi негативно впливають на дiяльнiсть пiдприємства. 11.3. При наявностi ознак знецiнення активiв, Пiдприємства визначає суму очiкуваного вiдшкодування активу. Сума очiкуваного вiдшкодування активу - це найбiльша з двох оцiнок: справедливою вартiстю за мiнусом витрат на продаж та цiнностi використання. Якщо сума очiкуваного вiдшкодування менше балансової вартостi активу, рiзниця визнається збитками вiд зменшення у звiтi про фiнансовi результати з одночасним зменшенням балансової вартостi активу до суми очiкуваного вiдшкодування. 11.4. Специфiка дiяльностi Пiдприємства передбачає враховувати пiдприємство як Одиницю що генерує грошовi потоки, тому знецiнення окремого активу, у разi вiдсутностi ознак знецiнення Одиницi в цiлому у звiтностi не вiдображається. Роздiл 12. Витрати за позиками. 12.1. Пiдприємства для складання фiнансової звiтностi застосовує пiдхiд до облiку витрат на позики, у вiдповiдностi доМСБ0 23. 12.2. Витрати за позиками (процентнi та iншi витрати, понесенi у зв'язку iз залученням позикових коштiв) визнаються як витрати того перiоду, в якому вони понесенi, з вiдображенням у звiтi про фiнансовi результати, крiм квалiфiкованих активiв. 12.3. До квалiфiкацiйних активiв вiдносяться необоротнi активи з перiодом створення понад З мiсяцi. Роздiл 13. Запаси 13.1. Облiк i вiдображення у фiнансовiй звiтностi запасiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 2. 13.2. Запаси враховуються по однорiдних групах: o основнi (технологiчнi) сировину та матерiали; o iншi матерiали, в т.ч. будiвельнi; o запаснi частини; o паливо; o напiвфабрикати покупнi; o незавершене виробництво; o готова продукцiя; o товари покупнi. 13.3. Собiвартiсть придбаних у третiх осiб запасiв складається з вартостi придбання та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням. 13.4. Собiвартiсть незавершеного виробництва i готової продукцiї складається з прямих матерiальних витрат, прямих витрат на оплату працi, iнших прямих витрат i розподiлених загальновиробничих витрат. Розподiл загальновиробничих витрат. База розподiлу - заробiтна плата працiвникiв основного виробництва. 13.5. Незавершене виробництво та готова продукцiя вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за фактичною собiвартiстю. Для калькулювання фактичної собiвартостi продукцiї, що випускається в Пiдприємствi застосовується попередiльний метод облiку витрат на виробництво. Об'єктом калькулювання виступає передiл - сукупнiсть технологiчних операцiй, у результатi яких отримують промiжний продукт (напiвфабрикат), або закiнчений готовий продукт. 13.6. Пiдприємства використовує наступнi статтi калькуляцiї: а) основна технологiчна сировина; б) допомiжна сировина i матерiали; в) технологiчнi енергоресурси; г) амортизацiя виробничих основних фондiв i нематерiальних активiв, безпосередньо пов'язаних з виробництвом продукцiї, г) заробiтна плата i нарахування на неї для основного технологiчного персоналу; д) загальновиробничi витрати. Визначення i склад прямих витрат у виробничiй собiвартостi до них належать: прямi матерiальнi витрати, прямi витрати на оплату працi, iншi прямi витрати непрямi витрати - це загальновиробничi пов'язанi з управлiнням виробництва. 13.7. Виникаюча на передiлi супутня продукцiя враховується за можливою цiною реалiзацiї i її вартiсть вiднiмається з вартостi основного продукту. 13.8. Компанiя застосовує наступнi формули оцiнки запасiв при їх вибуттi або передачi у виробництво: а) за собiвартiстю перших за часом надходження запасiв (РIРО): - сировину i матерiали для основного виробництва; б) за фактичною собiвартiстю: - готова продукцiя; - незавершене виробництво; - напiвфабрикати; в) за iдентифiкованою собiвартiстю: -т ф - запаснi частини; - iншi матерiали; - товари для перепродажу. 13.9. Запаси вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за найменшою з двох оцiнок: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї - це можлива цiна реалiзацiї в ходi звичайної дiяльностi Компанiї за вирахуванням розрахункових витрат по продажу. 13.10. Чиста вартiсть реалiзацiї для незавершеного виробництва i готової продукцiї на складi визначається за окремими найменуваннями. 13.11. У тому випадку, коли чиста вартiсть реалiзацiї сировини i матерiалiв нижче собiвартостi, а цiна реалiзацiї готової продукцiї не змiнилася, зниження вартостi сировини i матерiалiв у звiтностi не вiдображається. Роздiл 14. Дебiторська заборгованiсть. 14.1. Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред'явленi покупцям та iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна (одержання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу) або як довгострокова (дебiторська заборгованiсть, яка не може бути класифiкована як поточна). 14.2. Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торгiвельна дебiторська заборгованiсть (яка виникає за реалiзованi в ходi здiйснення звичайної господарської дiяльностi товари i послуги) та iнша дебiторська заборгованiсть. 14.3. Первiсне визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю переданих активiв. 14.4. У фiнансовiй звiтностi короткострокова дебiторська заборгованiсть оцiнюється та вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї дебiторської заборгованостi оцiнюється з урахуванням наданих знижок, повернень товарiв та безнадiйної заборгованостi. 14.5. Для вiдображення безнадiйної дебiторської заборгованостi на пiдприємствi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв створюється з використанням методу класифiкацiї дебiторiв за наступними термiнами: - До 3-х мiсяцiв; - Вiд 3-х до 6-ти мiсяцiв; - Вiд 6-ти до 12 мiсяцiв; - Понад 12 мiсяцiв. Оцiночнi коефiцiєнти визначаються з використанням iнформацiї попереднiх звiтних перiодiв i враховуючи чинники наявностi об'єктивних свiдчень того, що пiдприємство не зможе стягнути дебiторську заборгованiсть. 14.6. Довгострокова дебiторська заборгованiсть (крiм вiдстрочених податкiв на прибуток ) враховується в залежностi вiд її виду по амортизованiй або по дисконтованiй вартостi. Роздiл 15. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти пiдприємство включають грошовi кошти в банках, готiвковi грошовi кошти в касах, грошовi документи i еквiваленти грошових коштiв, не обмеженi у використаннi. Роздiл 16. Iноземна валюта 16.1. Фiнансова звiтнiсть пiдприємство складається в нацiональнiй валютi України (гривнi), що є функцiональною валютою. 16.2. Господарськi операцiї, проведенi в iноземнiй валютi при первинному визнаннi вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом Нацiонального Банку України (НБУ) на дату здiйснення операцiї. 16.3. На дату складання фiнансової звiтностi згiдно МСБО 21 всi монетарнi статтi, що враховуються в iноземнiй валютi перераховуються та вiдображаються у Балансi за курсом НБУ на дату складання звiтностi. 16.4. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахунку вiдображаються пiдсумком, у звiтi про фiнансовi результати того перiоду, в якому вони виникли. Роздiл 17.3обов'язання та резерви. 17.1. Облiк i визнання зобов'язань та резервiв в пiдприємство здiйснюється вiдповiдно до МСБО 37. 17.2. Зобов'язання пiдприємство, класифiкується на довгостроковi (строк погашення понад 12 мiсяцiв) i поточнi (термiн погашення до 12 мiсяцiв). 17.3. Довгостроковi зобов'язання (крiм вiдстрочених податкiв на прибуток) вiдображаються в залежностi вiд виду або за амортизованою або за дисконтованою вартiстю. 17.4. Поточна кредиторська заборгованiсть облiковується i вiдображається в Балансi за первiсною вартiстю, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. 17.5. Пiдприємство здiйснює переказ частини довгострокової кредиторської заборгованостi до складу короткострокової, коли за станом на дату Балансу за умовами договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днiв. 17.6. Резерви визнаються, якщо пiдприємство в результатi певної подiї в минулому має юридичнi або фактичнi зобов'язання, для врегулювання яких з бiльшим ступенем iмовiрностi буде потрiбно вiдтiк ресурсiв, i якi можна оцiнити з достатньою надiйнiстю. 17.7. Пiдприємство визнає в якостi резервiв - резерв вiдпусток, який формується щомiсячно виходячи з фонду оплати працi i розрахункового оцiночного коефiцiєнта. Коефiцiєнт розраховується виходячи з даних попереднього звiтного року з урахуванням поправки на iнформацiю звiтного перiоду. 17.8. Пiдприємство визнає умовнi зобов'язання, виходячи з їх критерiїв визнання, покладаючись на оцiнку ймовiрностi їх виникнення та сум погашення, отриманої вiд експертiв. Роздiл 18.Винагорода працiвникам 18.1. Всi винагороди працiвникам в пiдприємство враховуються як поточнi, вiдповiдно до МСБО 19. 18.2. У процесi господарської дiяльностi пiдприємство сплачує обов'язковi внески до Державного Пенсiйного фонду за своїх працiвникiв, в розмiрi передбаченому Законодавством України. Роздiл 19.Визнання доходiв i витрат 19.1. Доходи пiдприємство визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. 19.2. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається, тодi, коли фактично здiйснено перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажено i право власностi передано), i дохiд вiдповiдає всiм критерiям визнання вiдповiдно до МСБО 18. 19.3.Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї готової продукцiї у вiдповiдностi з полiтикою пiдприємства не передбачено. 19.4. У разi надання пiдприємством послуг з виконання робiт, обумовлених контрактом, протягом узгодженого часу, дохiд визнається в тому звiтному перiодi, в якому наданi послуги, i розраховуються на основi загальної вартостi контракту та вiдсотка виконання. 19.5. Процентний дохiд визнається в тому перiодi, до якого вiн вiдноситься виходячи з принципу нарахування. 19.6. Дохiд вiд дивiдендiв визнається, коли виникає право акцiонерiв на отримання платежу. 19.7. Витрати, пов'язанi з одержанням доходу, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. Роздiл 20. Витрати з податку на прибуток 20.1. Витрати з податку на прибуток визначаються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi пiдприємства вiдповiдно до МСБО 12. 20.2. Витрати з податку на прибуток, що вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати, складаються iз сум поточного та вiдстроченого податку на прибуток. 20.3. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рiк, розрахованої за правилами податкового законодавства України. 20.4. Вiдстрочений податок визнається у сумi, яка, як очiкується, буде сплачена або вiдшкодована в зв'язку з наявнiстю рiзницi мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, та вiдповiдними податковими базами активiв i зобов'язань. Вiдстроченi податки на прибуток розраховуються за тимчасовими рiзницями з використанням балансового методу облiку зобов'язань. 20.5. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання розраховуються за податковим ставкам, якi, як очiкуються, будуть застосовнi в перiодi, коли будуть реалiзованi активи або погашенi на основi податкових ставок, що дiяли на звiтну дату, або про введення яких в дiю в найближчому майбутньому було достовiрно вiдомо за станом на звiтну дату. 20.6. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються лише в тому випадку, якщо iснує ймовiрнiсть того, що наявнiсть майбутнього оподатковуваного прибутку дозволить реалiзувати вiдстроченi податковi активи або якщо вони зможуть бути зарахованi (погашенi) в майбутньому iснуючими вiдстроченими податковими зобов'язаннями. Роздiл 21. Власний капiтал 21.1. Статутний капiтал, включає в себе внески учасникiв. Сума перевищення справедливої вартостi отриманих коштiв над номiнальною вартiстю частки учасника вiдображається як емiсiйний дохiд. 21.2. Пiдприємство визнає резервний фонд в складi власного капiталу, сформований вiдповiдно до Статуту пiдприємства. 21.3. Пiдприємство нараховує дивiденди учасникам, i визнають їх як зобов'язання на звiтну дату тiльки в тому випадку, якщо вони були оголошенi до звiтної дати включно. 21.4. Порядок розподiлу накопиченого прибутку встановлюється Зборами учасникiв (акцiонерiв). Роздiл 22. Пов'язанi особи. 23.1. Вiдповiдно до ознак пов'язаних осiб, якi наводяться в МСБО 24, пов'язанi особи в пiдприємства вiдсутнi. 23.2. Правила взаємин з покупцями та особливостi формування цiни реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) регламентуються Положенням про цiноутворення, затвердженому керiвництвом пiдприємство. Роздiл 23. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати. 24.1. Керiвництво пiдприємства визначає порядок, дату пiдписання фiнансової звiтностi та осiб уповноважених пiдписувати звiтнiсть. 24.2. При складаннi фiнансової звiтностi пiдприємства враховує подiї що вiдбулися пiсля звiтної дати та вiдображає їх у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 10. Роздiл 24. Форми фiнансової звiтностi. 25.1. Компанiя визначає форми подання фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з рекомендацiями МСБО 1. 25.1. Баланс складається методом дiлення активiв i зобов'язань на поточнi та довгостроковi. 25.2. Звiт про фiнансовi результати складається методом дiлення витрат за функцiональною ознакою. 25.3. Звiт про змiни у власному капiталi представляється в розгорнутому форматi. 25.4. Звiт про рух грошових коштiв складається вiдповiдно до МСБО 7 прямим методом. 25.5. Примiтки до фiнансової звiтностi складаються у вiдповiдностi з обов'язковими вимогами до розкриття iнформацiї, викладеними у всiх МСБО / МСФЗ. IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI У ОЦIНКАХ Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики. У процесi застосування облiкової полiтики Товариства керiвництво зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Основнi джерела невизначеностi оцiнок - Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ Виручка вiд реалiзацiї була представлена наступним чином:тис.грн. 2016рiк Виручка вiд реалiзацiї послуг 9240 Виручка вiд реалiзацiї товарiв 288 Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї 38609 Всього 48137 СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ Собiвартiсть вiд реалiзацiї була представлена наступним чином:тис.грн. 2016 рiк Собiвартiсть готової продукцiї 29960 Собiвартiсть товарiв 254 Всього 30214 Собiвартiсть реалiзацiї за видами витрат була представлена наступним чином: 2016 Собiвартiсть матерiалiв та напiвфабрикатiв 17686 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 6994 Амортизацiя 2181 Комунальнi послуги (опалення, освiтлення, водопостачання, iнше) 1625 Iншi витрати 1728 Всього 30214 АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ Адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином: 2016рiк Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 925 Амортизацiя 64 Комунальнi послуги 35 Професiйнi послуги 14 Послуги зв'язку 2 Транспортнi витрати 296 Страхування майна 14 Послуги банку 2 Юридичнi послуги, iнформацiйно-консультацiйнi 24 Витрати на вiдрядження 18 Iншi 5 Всього 1399 ВИТРАТИ НА ЗБУТ Витрати на збут були представленi наступним чином:тис.грн 2016 рiк Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 818 Витрати тари та тарних матерiалiв 419 Транспортнi витрати 9883 Амортизацiя 191 Страхування 5 Iнспекцiя ваги i вологостi, сертифiкацiя 14 ПММ на збут 167 Митнi послуги 12 Iншi 124 Всього 11633 IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Iншi операцiйнi доходи та витрати були представленi наступним чином: 2016 рiк доходи витрати Доходи (витрати) вiд купiвлi-продажу iноземної валюти 114 Доходи (витрати) вiд операцiйної оренди 247 Визнанi штрафи, пенi, неустойки 47 Доходи (витрати) вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 718 Доходи (витрати) вiд операцiйної курсової рiзницi 24 Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв - Iншi доходи/(витрати) 796 Всього 1766 ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Фiнансовi доходи та витрати були представленi наступним чином: 2016рiк доходи Витрати ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ 31 156 Всього 31 156 ОСНОВНI ЗАСОБИ Станом на 31 грудня 2016 року основнi засоби Товариства були представленi наступним чином: Будинки, споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи Всього Первiсна вартiсть станом на початок звiтного року 998 5156 2894 187 11299 7269,00 Придбано основних засобiв 178 17852 2687 20728 Вибуло 99 99 Первiсна вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду 1176 22909 5581 187 11310 41163 Накопичена амортизацiя станом на початок звiтного року 676 3463 1511 115 7500 13265 Амортизацiйнi нарахування за 2016звiтний перiод 66 1299 170 5 938 2478 Вибуло 58 Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду 742 4704 1681 120 8348 15685 Балансова вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду 434 18205 3900 67 2872 25478 ЗАПАСИ Запаси Товариства були представленi наступним чином: Запаси 31 грудня 2016 року Сировина i матерiали 364 Паливо 263 Тата i тарнi матерiали Будiвельнi матерiали Запаснi частини 1010 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 184 Незавершене виробництво Готова продукцiя 2081 Товари Всього 3902 ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ, НЕТТО Станом на 31 грудня 2012 року торговельна i iнша дебiторська заборгованiсть були представленi таким чином: Дебiторська заборгованiсть 31 грудня 2016року Дебiторська заборгованiсть за продукцiю 8628 Iнша дебiторська заборгованiсть Всього 8628 ГРОШОВI КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВI ДЕПОЗИТИ Станом на 31 грудня 2014 року грошовi кошти були представленi наступним чином: Грошовi кошти 31 грудня 2016року Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на поточних рахунках 145 Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на депозитних рахунках Всього 145 ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ Станом на 31 грудня 2016 року статутний капiтал Товариства становить 1646 тис. Грн. , роздiлений на простих iменних акцiй номiнальною0,25 грн. кожна. ПОЗИКИ ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Станом на 31 грудня 2016 року торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть були представленi наступним чином: Кредиторська заборгованiсть 31 грудня 2016 року Заборгованiсть постачальникам за сировину, матерiали, послуги 15345 Iнша кредиторська заборгованiсть 4778 Всього 20133 КОРОТКОСТРОКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Кредиторська заборгованiсть 31 грудня 2016 року Передплати отриманi Кредиторська заборгованiсть перед бюджетом 374 Кредиторська заборгованiсть по страхуванню Кредиторська заборгованiсть по заробiтнiй платi Всього 374 Юридичнi питання В процесi звичайної дiяльностi Товариство не залучене в судовi розгляди i до нього не висуваються iншi претензiї . ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Пiсля 31 грудня 2016 року до дати затвердження керiвництвом фiнансової звiтностi не вiдбувалося подiй, якi могли би вплинути на фiнансовий стан Товариства.

д/н

д/н

д/н