| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПП "АФ "Украудит-Рівне" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
35440568 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33018, м. Рівне, вул. Відінська, буд. 25, к. 30 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4065, 15.11.2007 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Украудит - Рівне" ЄДРПОУ 35440568 вул. Відінська, буд.25, к.50, м.Рівне, 33018, тел. 8(0362)26-14-05 Свідоцтво про державну реєстрацію серія АОО № 815231 від 9.10.2007 року Свідоцтво про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4065 від 15.11.2007 року Рішення АПУ № 262/4 від 20.12.2012 року про успішне проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг Висновок незалежного аудитора про фінансову звітність публічного акціонерного товариства "Рафалівський кар'єр" за 2013 рік Адресат: - управлінський персонал ПАТ "Рафалівський кар'єр" - акціонери ПАТ "Рафалівський кар'єр" - НКЦПФР (у складі регулярної інформації емітента) Основні відомості про емітента Свідоцтво про державну реєстрацію серія АО1 № 519268 публічного акціонерного товариства "Рафалівський кар'єр" видане Розпорядженням Володимирецької райдержадміністрації , дата державної реєстрації 19.01.2000р. Юридична та фактична адреса товариства: 34375, Рівненська обл., Володимирецький р-н, с. Іванчі, вул. Робітнича, 28. Код ЄДРПОУ - 13976731 Предметом діяльності публічного акціонерного товариства "Рафалівський кар'єр" є промисловість нерудних матеріалів. Відповідальними за фінансово-господарську діяльність за відповідний період були: - з правом першого підпису - директор Бортник П.П.; - з правом другого підпису - головний бухгалтер Стадник Н.П. Опис аудиторської перевірки Аудиторською фірмою "Украудит - Рівне" проведена аудиторська перевірка попередніх фінансових звітів публічного акціонерного товариства "Рафалівський кар"єр"" (надалі "Підприємство"), а саме: - Звіт про фінансовий стан (Баланс) за 2013 рік; - Звіт про фінансові результати за 2013 рік; - Звіт про рух грошових коштів за 2013 рік; - Звіт про власний капітал за 2013 рік. Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів аудиту 700, 705, 706, 720, Рішення ДКЦПФР від 29.09.2011 року № 1360 та інших законодавчих актів України. Аудиторську перевірку проведено згідно з МСА, які зобов'язують аудиторів планувати і здійснювати аудит з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і повного розкриття інформаціх у фінансовій звітності.Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядє заходи внутрішнього контролю "Підприємства", що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності діючої на "Підприємстві" облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та відповідності використання припущення про безперервність діяльності при підготовці фінансових звітів, загального подання фінансової звітності. Обсяг аудиторської перевірки включає перевірку в повному об'ємі даних синтетичного обліку та первинної облікової документації за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року за репрезентативною вибіркою не менше 10 відсотків від загальної кількості первинних документів. Під час перевірки бралися до уваги тільки суттєві помилки. Під час аудиту отримані аудиторські докази в результаті поєднання тестів системи контролю та процедур перевірки на суттєвість. Аудит охоплював оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку згідно з П(С)БО, перевірку правильності та достовірності трансформації річної фінансової звітності за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку у фінансову звітність за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку, а також правильності та достовірності розкриття фінансової звітності за міжнародними стандартами фінансової звітності. Суттєвих попередніх оцінок, здійснених керівництвом "Підприємства", а також оцінку загального подання фінансових звітів. "Підприємство" з врахуванням особливостей своєї діяльності визначило облікову політику ведення бухгалтерського обліку та подання фінансової звітності. Облікова політика в основному забезпечує можливість надання користувачам фінансової звітності правдивої та неупередженої інформації про фінансовий та майновий стан "Підприємства", доходи і витрати та фінансові результати. Згідно з Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" № 996 - XIV від 16.07.1999 року, відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів несе керівництво ПАТ "Рафалівський кар'єр". Відповідальність керівництва охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю, стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів з використанням припущення про безперервність діяльності "Підприємства"; вибір та застосування відповідної облікової політики. Аудитор несе відповідальність за висловлювання думки щодо фінансових звітів на основі аудиторської перевірки, відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність", а також Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. На думку аудитора, проведена нами перевірка є обгрунтованою підставою для висловлення думки щодо фінансових звітів за 2012 рік. Перевіркою встановлено Дані синтетичного обліку основних засобів відповідають даним аналітичного обліку. Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс "Підприємства" за первісною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів. Нарахування амортизації проводилось за правилами ПКУ. Перевіркою правильності відображення в обліку надходження, використання та вибуття товаро-матеріальних цінностей порушень не виявлено. Згідно Наказу "Про облікову політику", придбані та вироблені запаси зараховуються на баланс "Підприємства" за первинною вартістю, при відпуску запасів (сировини) у виробництво оцінка здійснюється за методом ідентифікованої собівартості, а при продажу - за методом ціни продажу. Підприємством реально оцінено визнану дебіторську заборгованість, з нарахуванням резерву сумнівних боргів, що відповідає вимогам МСФЗ. Облік безготівкових операцій проводився без порушень. Облік касових операцій проводився згідно з "Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України", затвердженим Постановою правління НБУ від 15.12.2004 року № 637. Зміст статті "Грошові кошти та їх еквіваленти" відповідають критеріям МСБО 4 та МСФЗ. При визнанні, обліку та оцінці зобов'язань "Підприємство" дотримувалось вимог щодо відображення зобов'язань по статтях балансу на підставі даних бухгалтерського обліку. Нараховані забезпечення майбутніх витрат та платежів, як того вимагають МСФЗ. Розмір зобов'язань реальний та відповідає даним аналітичного обліку, частково підтверджений актами звірки взаєморозрахунків, інвентаризаційними актами. Власний капітал товариства складається із статутного капіталу та резервного капіталу, збільшений на нерозподілений прибуток. Розмір статутного капіталу становить 1645936 грн., що складає 6583744 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Статутний капітал сплачений повністю, у встановлені законодавством терміни. Оцінка вкладів у Статутний капітал здійснювалась згідно з засновницькими документами. За період, який перевірявся, розміщення акцій товариства не проводилось. Додаткові випуски акцій не проводились. Збільшення або зменшення статутного капіталу протягом звітного періоду не відбувалось. Ведення обліку коштів на рахунку 40 "Статутний капітал" відповідає вимогам чинного законодавства. Неоплаченого або вилученого капіталу за даними бухгалтерського обліку в процесі перевірки не виявлено. При складанні звіту про фінансові результати, "Підприємством" дотримано вимог МСФЗ. Доходи і витрати та відповідно чистий прибуток, відображені в даному звіті частково сформовані у процесі трансформації річної фінансової звітності. Відображені у фінансовій звітності результати діяльності правдиво і реально відображають фінансовий стан "Підприємства" на кінець звітного періоду. Висловлення думки В результаті проведеної перевірки обліку фінансово - господарської діяльності та фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Рафалівський кар'єр"" встановлено, що фінансову звітність "Підприємства" за 2013 рік складено відповідно до МСФЗ, затведженими Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, а також тлумаченнями , випущеними Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Датою переходу "Підприємства" на МСФЗ є 01 січня 2012 року. До цієї дати "Підприємство" формувало свою фінансову звітність згідно національних П(С)БО , що були чинними в Україні та які не в усіх суттєвих аспектах відповідають МСФЗ. Бухгалтерський облік на "Підприємстві" ведеться в журнально - ордерній формі, дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку та статтям балансу. Фінансова звітність за 2013 рік складена на основі бухгалтерського обліку, відповідно до облікової політики "Підприємства", у цілому відповідає вимогам МСФЗ, в обсязі достатньому для перехідної звітності. В результаті проведеної перевірки, аудитор не отримав доказів, щодо існування загрози безперервності діяльності "Підприємства" згідно МСА 570 "Безперервність". Підстава для висловлення умовно-позитивної думки 1.Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації основних засобів, товарно - матеріальних запасів, грошових коштів та розрахунків, яка була проведена на "Підприємстві" станом на 01.11.2013 року, тому, що ця дата передувала початку проведення аудиту. Через характер облікових записів "Підприємства" ми не мали змоги за допомогою інших аудиторських процедур підтвердити кількість запасів. 2. Фінансова звітність "Підприємства" за 2013 рік являється перехідною від національних до міжнародних стандартів фінансової звітності, що практично унеможливлює виконання абсолютно всіх вимог, які пред'являються до фінансової звітності за МСФЗ. Умовно-позитивна думка На наш погляд, за винятком впливу питань, про які йдеться в розділі "Підстава для висловлення умовно - позитивної думки", фінансова звітність публічного акціонерного товариства "Рафалівський кар'єр" представляє, в усіх суттєвих аспектах, достовірну і об'єктивну картину фінансового стану товариства станом на 31.12.2013 року; відповідає вимогам чинного законодавства України та прийнятої облікової політики. Висловлення думки щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Згідно вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011 року, аудитор висловлює думку щодо: 1. відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства. Розрахункова вартість чистих активів, на кінець звітного періоду (6596 тис. грн.), більша розміру статутного капіталу (1646 тис грн.), що відповідає вимогам статті 155 п.3 Цивільного кодексу України. 2. наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом ЦП та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") не виявлено. 3. виконання значних правочинів. На протязі 2013 року значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними річної звітності на 31.12.2012 року), відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", "Підприємство" не здійснювало. 4. стану корпоративного управління. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками "Підприємства" таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у своїх руках усі необхідні для повної операції повноваження. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів "Підприємства", достовірність звітності та включає попередній, поточний та подальший контроль. Прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у "Підприємстві" відповідає вимогам Закону та Статуту товариства. 5. ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. За результатами виконаних процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності, відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності", отримано розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викравлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища". Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності "Підприємства" за 2013 рік в наслідок шахрайства. Основні відомості про аудитора Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Украудит - Рівне" Код ЄДРПОУ - 35440568 Свідоцтво про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4065 від 15.11.2007 року. Рішення АПУ № 262/4 від 20.12.2012 року про успішне проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг Адреса: 33018, м. Рівне, вул. Відінська, 25/50 Телефон: (0362)26-14-05, факс (0362)62-05-07 Аудиторську перевірку проведено у відповідності з договором від 21 березня 2014 року, у терміни з 21 по 27 березня 2014 року. Аудитор Балабат Н.Б. (сертифікат серії А № 005666 від 29.04.2004 р.) 27 березня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: