Фінансова звітність Компанії складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") у редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку ("РМСБО").

Ця фінансова звітність була складена за принципом оцінки за історичною вартістю. Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою, а всі суми округлені до цілих тисяч ("тис. грн."), якщо не зазначено інше.

Ця фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2024 року та за рік, що закінчився на зазначену дату, була затверджена керівництвом Компанії до випуску 27 лютого 2025 року

Дана фінансова звітність за МСФЗ стосується одного суб'єкта господарювання

Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Пiдготовка фiнансової звiтностi Компанiї вимагає вiд її керiвництва винесення суджень та визначення оцiночних значень i припущень на кiнець звiтного перiоду, якi впливають на вiдображення у звiтностi суми доходiв, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте невизначенiсть у вiдношеннi цих припущень i оцiночних значень може привести до результатiв, якi можуть зажадати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, щодо яких приймаються подiбнi припущення та оцiнки.

Допущення i оцiннi значення Компанiї заснованi на вихiдних даних, якi вона мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольнi Компанiї обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.

Строк корисного використання нематерiальних активiв та основних засобiв

Амортизацiя нематерiальних активiв та основних засобiв нараховуються протягом строку їх корисного використання. Строки корисного використання заснованi на оцiнках керiвництва того перiоду, протягом якого актив приноситиме прибуток. Цi строки перiодично переглядаються на предмет подальшої вiдповiдностi.

Резерв пiд кредитнi збитки

Керiвництво регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi.  Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли боржник зазнає фiнансових труднощiв, i вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Компанiя аналогiчним чином оцiнює змiни майбутнiх грошових потокiв на основi спостережень, що вказують на несприятливу змiну в статусi погашення зобов'язань позичальниками в складi групи або змiну економiчних умов нацiонального чи мiсцевого рiвня, що спiввiдноситься з випадками невиконання зобов'язань за активами у складi групи. Керiвництво використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi. Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при коригуваннi даних спостережень стосовно групи дебiторської заборгованостi для вiдображення поточних обставин.

Компанiя здiйснює нарахування резервiв по сумнiвних боргах з метою покриття потенцiйних збиткiв, що виникають у разi нездатностi покупця здiйснити необхiднi платежi. Компанiя використовує матрицю резервiв для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв за торговельною дебiторською заборгованiстю. При оцiнцi достатностi резерву по сумнiвних боргах керiвництво враховує поточнi умови в економiцi в цiлому, термiни виникнення дебiторської заборгованостi, досвiд Компанiї зi списання заборгованостi, кредитоспроможнiсть покупцiв i змiни умов оплати за договорами. Змiни в економiцi, галузевої ситуацiї або фiнансовому станi окремих покупцiв можуть спричинити коригування розмiру резерву по сумнiвних боргах, вiдображеного  у фiнансовiй звiтностi.

Процентнi ставки, якi були застосованi до довгострокових зобов'язань

Довгострокова кредиторська заборгованiсть дисконтується до її чистої теперiшньої вартостi iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка, яка на момент виникнення заборгованостi була притаманна переважнiй бiльшостi фiнансових iнструментiв, якi мають схожi умови та характеристики, залишок часу, протягом якого вiдсоткова ставка за договором залишатиметься фiксованою, залишок часу по виплатi основної суми боргу. Керiвництво визначає строк реструктуризацiї кредиторської заборгованостi виходячи з умов контракту, чинного законодавства, iнших регуляторних принципiв, галузевої практики та iншої доступної iнформацiї.

Судовi розгляди

Вiдповiдно до МСФЗ Компанiя визнає резерв тiльки у разi iснування поточного зобов'язання (юридичного чи того, що випливає з практики), яке виникло у результатi минулої подiї; вiдтiк економiчних вигод, який буде потрiбним для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. У випадках, коли цi вимоги не дотримуються, iнформацiя про умовне зобов'язання може бути розкрита у примiтках до фiнансової звiтностi. Реалiзацiя будь-якого умовного зобов'язання, яка не була у поточний момент визнана або розкрита у фiнансовiй звiтностi, може мати iстотний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Застосування цих принципiв облiкової полiтики щодо судових справ вимагає вiд керiвництва Компанiї оцiнок рiзних фактичних i юридичних питань поза її контролем. Компанiя переглядає невирiшенi судовi справи, слiдуючи подiям у судових розглядах на кожну звiтну дату, щоб оцiнити потребу у резервах у своїй фiнансовiй звiтностi. Серед тих чинникiв, якi беруться до уваги при прийняттi рiшення про формування резерву, - характер судового процесу, вимоги або оцiнки, судовий порядок i потенцiйний рiвень збиткiв у тiй юрисдикцiї, в якiй судовий процес, вимога або оцiнка мають мiсце, перебiг процесу, (включаючи його перебiг пiсля дати складання фiнансової звiтностi, але до дати її випуску), думки юрисконсультiв, досвiд, набутий у зв'язку з подiбними суперечками i будь-яке рiшення керiвництва Компанiї щодо того, як воно має намiр вiдреагувати на судовий процес, вимогу чи оцiнку.

Податки та iншi обов'язковi платежi в бюджет

Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Компанiя не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки.

Оцiнка вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань

Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому.

Приймаючи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Компанiї, якi базувалися на iнформацiї, наданої керiвництвом на момент складання цiєї фiнансової звiтностi

Забезпечення визнається,  якщо в результаті минулих  подій  Компанія   має  юридичне   або   конструктивне  зобов'язання,   що  за   очікуванням  призведе   до вибуття  ресурсів, котрі    втілюють у  собі   економічні   вигоди, що  необхідні  для   врегулювання   даного зобов'язання.   Величина  резерву  визначається шляхом  дисконтування  майбутніх  грошових  потоків із  застосуванням  ставки дисконту  на основі  "до  оподаткування " що відображає  поточну ринкову  оцінку  вартості грошей в часі  і  ризики  пов'язані  з   виконанням  цього зобов'язання.

Оцінка  щодо резерву на  відновлення об'єктів  середовища базується  на оцінці очікуваних  майбутніх  витрат, що  будуть понесені під  час   відновлення,   скоригованих на  вплив   прогнозованої інфляції на  майбутні періоди,  та  дисконтованих з  використанням процентних  ставок, що  застосовуються до резерву.  Витрати  по відсоткам, що   пов'язані з резервом,  включаються  до фінансових витрат у складі  прибутку або збитку.

В даний час  на кар"єрах підприємства проводиться комплекс робіт по технічній рекультивації порушених земель : засипка дна відпрацьованої частини кар"єрів та підсипка бортів. Після засипки  проводиться планування засипаної площі бульдозером. Відмітка засипки  164 м, що дає  можливість  росту лісових  культур  (сосна, береза). Виложення відпрацьованих  бортів кар"єрів виконується з ухилом 1:3, що дозволить в майбутньому використовувати  їх під посадку  лісових культур  до відмітки до відмітки  рівня води (1,62 м) .

На ділянках,  які відпрацьовані і де проводиться технічна рекультивація, згідно  виробничого  процесу підприємства, проходить дорога для технологічного транспорту, водовідлив з водовідводом відкачаної з кар"єрів води.

 До складу витрат відноситься пальне, використане бульдозером, заробітна плата водія. Витрати формуються поступово, різких змін у витратах в останні роки функціонування кар"єру  не буде, тому, що роботи здійснюються постійно.

Товариством     створено резерв на рекультивацію порушених земель  в сумі 1706 тис. грн.

Облікова політика підприємства будується з використанням наступних принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності:

- автономність;

- обачність (обережність);

- повне висвітлення (відображення);

- послідовність;

- безперервність;

- нарахування і відповідність доходів і витрат;

- превалювання (перевага) сутності над формою;

- історична (фактична) собівартість;

- єдиний грошовий вимірник;

- періодичність.

 Облікову політику застосовувати таким чином, щоб фінансові звіти повністю узгоджувались з вимогами Закону про бухгалтерський облік та кожного конкретного МСФЗ. Застосовувати перед усім ті підходи та методи для ведення бухгалтерського обліку і надання інформації в фінансових звітах, які передбачені МСФЗ і найбільш адаптовані до діяльності підприємства.

 Згідно з МСФЗ  ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів проводити згідно принципу нарахування так, щоб результати операцій та інших подій відображались в облікових регістрах і фінансових звітах тоді, коли вони мали місце, а не тоді, коли підприємство отримує чи сплачує кошти.

 Доходи в Звіті про прибутки та збитки відображати в тому періоді, коли вони були зароблені, а витрати - на основі відповідності цим доходам, що забезпечить визначення фінансового результату звітного періоду співставленням доходів звітного періоду з витратами, здійсненими для отримання цих доходів.

 Підприємство виділяє наступні величини суттєвості для фінансової звітності:

* мінімальний рівень суттєвості для фінансової звітності в цілому як менший    із контрольних показників:

    - до до 2% чистих активів підприємства.

Фактична сума загального рівня суттєвості визначати на початок кожного звітного року, виходячи із показників фінансової звітності за попередній звітний рік.

     Індивідуальний рівень суттєвості:

* до 3% від суттєвості для фінансової звітності в цілому. Визначати на початок кожного звітного року, виходячи із визначеного на основі показників фінансової звітності за попередній звітний рік загального рівня суттєвості

Товариство відображає довгострокові кредити відповідно до загальних принципів обліку фінансових зобов'язань по вартості, яка амортизується, в розрізі кредиторів. Різниця між початковою сумою заборгованості і її теперішньою вартістю є сумою амортизації. Зазначена сума амортизації підлягає списанню на рахунки обліку фінансових доходів і витрат виходячи з суми заборгованості, періоду погашення і ефективної ставки відсотка (регулярно протягом всього періоду погашення заборгованості).

б/Якщо позика отримана за ринковою ставкою, її амортизована вартість дорівнює первісній, (якщо до первісної були включені витрати по залученню позики).

в/Короткострокові позики підлягають обліку, виходячи з суми фактично отриманих коштів.

г/Справедлива вартість фінансового зобов'язання з ознакою "до вимоги" дорівнює сумі , що підлягає сплаті на вимогу кредитора, дисконтована, починаючи з дати отримання вимоги до повернення від кредитора. Оскільки вплив зміни вартості грошей у часі на таку заборгованість з дати отримання вимоги і дати погашення заборгованості несуттєвий, то зобов'язання за кредиторською заборгованістю з ознакою "до вимоги" обліковуються у номінальній сум.

            Дисконтування не застосовувати:

* якщо договором позики не встановлено строк повернення, або цей строк визначений моментом пред"явлення вимоги (в такому разі позика повертається протягом 30 днів від дня пред"явлення вимоги (гл.71 ЦКУ);

* позики до запитання;

* якщо вплив зміни вартості грошей у часі на заборгованість несуттєвий та вартість при погашені, визначена за методом ефективного відсотка, наближена до первісної вартості, амортизована вартість вважається такою, що дорівнює номінальній.  

Застосовувати при нарахуванні амортизації необоротних активів такі методи нарахування для:

* об'єктів основних засобів: прямолінійний;

*  для інших необоротних матеріальних  та  малоцінних необоротних активів, бібліотечних фондів  у розмірі 100 % їх вартості в першому місяці використання таких об'єктів.

У разі, коли строки корисного використання об'єкта основних засобів менші, ніж мінімально допустимі строки амортизації, то для розрахунку амортизації використовувати строки відповідно до правовстановлюючих документів. У разі, якщо строки корисного використання в бухгалтерському обліку дорівнюють або більші ніж ті, що встановлені п.10.12, то для розрахунку амортизації використовуються строки , встановлені в бухгалтерському обліку.

Ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів не розраховувати і з метою амортизації прийняти рівною нулю.

Витрати відображати в бухгалтерському обліку у відповідності з Положенням бухгалтерського обліку 16 "Витрати" , одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, що призводять до зменшення власного капіталу за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Використовувати для узагальнення інформації про витрати підприємства рахунки класу   9 "Витрати підприємства ".

 Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

 Склад витрат кваліфікувати відповідно до п.10-31 МСФЗ 16 "Витрати".

 Затвердити перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості (рахунок 23):

- прямі затрати на придбання сировини, матеріалів, необхідних для виробництва робіт/послуг; витрати на всі види палива та енергії (як отримані від сторонніх підприємств та організацій, так і вироблені самим підприємством), що використовуються безпосередньо у процесі виробництва продукції та включаються безпосередньо до собівартості окремих видів продукції;
- зворотні відходи (вираховуються): вартість залишків сировини, матеріалів, інших цінностей, що утворилися у процесі виробництва і частково або повністю втратили свої первісні споживчі властивості, у зв'язку з чим не можуть використовуватися за первісним призначенням або використовуються, але з підвищеними витратами (рах.209).
- оплата праці основних робітників (основна та додаткова заробітна плата), відрахування до фонду Єдиного соціального внеску;
- втрати внаслідок технічно неминучого браку:
- вартість остаточно забракованої продукції  із технологічних причин;
- витрати на усунення технічно неминучого браку.
- змінні і постійні розподілені загальновиробничі витрати.

 Затвердити перелік і склад змінних та постійних загальновиробничих витрат (рахунок 91):

       перелік постійних загальновиробничих витрат:

- заробітна плата персоналу, що займа­ється управлінням виробництвом, відрахування до соціальних фондів обов'язкового страхування;
-  витрати на оплату службових відряджень персоналу цехів;
- амортизація основних засобів усього виробничого та загальновиробничого (цехового, дільничного) призначення.
- амортизація нематеріальних активів усього виробничого та загальновиробничого  призначення.
- витрати на утримання та експлуатацію необоротних активів виробничого та загально виробничого призначення:
а)  вартість мастильних, обтиральних матеріалів та інших допоміжних матеріалів, необхідних для догляду за  обладнанням і підтриманням його у працездатному стані;
б) оплата праці допоміжних робітників, які обслуговують обладнання, - наладчиків, мастильників, електромонтерів, слюсарів, ремонтних та інших допоміжних робітників;
в)  відрахування на соціальні заходи і медичне страхування перелічених вище робітників;
г)  вартість спожитого палива, електроенергії, води, пари та інших видів енергії на приведення в рух верстатів, насосів, пресів та інших виробничих механізмів загальновиробничого призначення;
д) вартість послуг допоміжних виробництв і послуг сторонніх організацій, пов'язаних з утриманням та експлуатацією обладнання;
є)  вартість витраченого інструменту і пристосувань;
ж) витрати на операційну оренду основних засобів тощо.
- витрати, пов'язані з утриманням пожежної та сторожової охорони.
- витрати на ремонт основних засобів виробничого та загальновиробничого призначення:
а)  витрати на ремонт будівель і споруд;
б) витрати на ремонт виробничого обладнання, інструментів і транспортних засобів.
- витрати на охорону праці й техніку безпеки.
- витрати на охорону навколишнього природного середовища.
інші витрати:

- вартість поштово-телеграфних послуг
- вартість послуг зв'язку;
- вартість канцелярського приладдя;
- вартість послуг з участі в семінарах;
- витрати на придбання періодичних видань і спеціальної літератури виробничої    

  тематики тощо.

      перелік змінних загальновиробничих витрат:

- амортизація вантажних автомобілів виробничого та загально виробничого (цехового, дільничного) призначення.
- витрати на обслуговування виробничого процесу:
- оплата праці та відрахування на соціальні заходи загальновиробничого персоналу, зайнятого обслуговуванням виробничого процесу;
- витрати на здійснення технологічного контролю за виробничими процесами та якістю продукції, робіт, послуг.

Розподілені загальновиробничі витрати включати до собівартості конкретного виду продукції, а нерозподіленими збільшувати собівартість реалізованої продукції того періоду, в якому такі витрати виникли.

 Затвердити перелік і склад адміністративних витрат (рахунок 92):

- оплата праці адміністративного персоналу підприємства, відрахування на обов'язкове страхування;
- витрати на відрядження;
- поштово-телеграфні та телефонні витрати;
- витрати на утримання та ремонт адміністративних приміщень, обладнання тощо адміністративного призначення;
- оплата юридичних, аудиторських та інших послуг;
- амортизація ОЗ;
- сплата місцевих податків;
- витрати на утримання легкового автотранспорту;
- інші витрати тощо.

 Затвердити витрати на охорону праці та техніку безпеки:

       *     вартість матеріалів, використаних на утримання засобів охорони праці;

       *  вартість захисних пристосувань, що видаються найманим працівникам, необхідним їм для виконання професійних обов'язків та інших засобів індивідуального захисту (мила, миючих та інших дезінфікуючих засобів);

        *    вартість питної води.

 Затвердити розмір добових витрат , розрахунок яких здійснювати  від мінімальної заробітної плати, що діє на 01 січня кожного поточного року та розмір якої щорічно встановлюється Законом про Держбюджет України:

              - для відряджень по території України : для керівного складу - відповідно до

                щорічного наказу по Підприємству ;

              - для інших працівників :відповідно до щорічного наказу по Підприємству;

              - для відряджень за кордон:  відповідно до щорічного наказу по Підприємству

 Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованих робіт, послуг,адміністративних, витрат на збут, кваліфікувати відповідно до МСФЗ №16 і вважати іншими витратами періоду.

Нематеріальні активи - це немонетарний актив, який не має матеріальної форми й може бути ідентифікований. В обліку придбаний або отриманий нематеріальний актив відображається на балансі, якщо його вартість може бути достовірно визначено і якщо існує ймовірність одержання майбутніх економічних вигод у зв'язку з його використанням.

Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю відповідно до первинних документів, на підставі яких оприбутковується такий нематеріальний актив.

Визнання об'єкта НА припиняється у разі:

- його вибуття;

  -   коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання.

 Амортизації підлягають не об'єкти нематеріальних активів, а витрати на їх придбання за умови, що такі об'єкти придбано патником податку для використання в господарській діяльності .

Строк корисного використання визначається відповідно до правовстановлюючого документа, але для нематеріальних активів він не може бути меншим за строки, визначені цим підпунктом, зокрема для групи 4 (права на об'єкти промислової власності тощо) - не менш як п'ять років, для групи 5 (авторське право та суміжні з ним права тощо) - не менш як два роки.

 При визначенні строку корисного використання об'єкта нематеріальних активів слід ураховувати:

- строки корисного використання подібних активів;
- моральний знос, що передбачається;

            -  правові або інші подібні обмеження щодо строків його використання, інші фактори.

         Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріальних активів не встановлено, такий строк становить 10 років безперервної експлуатації.

 Амортизація нематеріального активу нараховується із застосуванням прямолінійного методу.
 Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому нематеріальний актив став придатним для використання. Суму нарахованої амортизації підприємства відображають збільшенням суми витрат підприємства і накопиченої

амортизації нематеріальних активів.

 Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем

вибуття нематеріального активу.

 Інвестиційна нерухомість

 Інвестиційна нерухомість визнається активом, якщо існує ймовірність того, що підприємство отримає в майбутньому від її використання економічні вигоди у вигляді орендних платежів або збільшення власного капіталу, та її первісна вартість може бути достовірно визначена.

 Основними критеріями для розмежування інвестиційної і операційної нерухомості у випадку, якщо один і той же об'єкт основних засобів використовується як інвестиційна і як операційна нерухомість (за неможливості розділення об'єкта на частини), переважний характер використання об'єкту визначати за його площею; об'єкт визнається інвестиційною нерухомістю, якщо в оперативну оренду передано більше 50 % його площі. Якщо результат розрахунку становить менше за 50%, такий ОЗ обліковуємо як операційну нерухомість.

 Інвестиційна нерухомість зараховується на баланс підприємства за первісною вартістю, яка визначається залежно від шляхів надходження нерухомості, при цьому такі об'єкит підлягають амортизації за нормами та методами, визначеними у п. 10.12 Наказу. Амортизаційні відрахування відображати на окремому субрахунку "Знос інвестиційної нерухомості".

 Стаціонарно встановлені об'єкти основних засобів, вартість яких врахована при визначені справедливої вартості інвестиційної нерухомості, обліковуються на позабалансових рахунках за первісною вартістю. Усі інші активи, які використовуються разом з інвестиційною нерухомістю (меблі, господарський інвентар, офісна техніка тощо), оцінюються за первісною (переоціненою)вартістю і відображуються в обліку відповідно до МСФЗ "Основні засоби".

 Залишкова вартість інвестиційної нерухомості змінюватиметься щомісяця за рахунок нарахування амортизації з урахуванням втрат від зменшення корисності та вигод від її відновлення. Вартість інвестиційної нерухомості переоцінці не підлягає.

 Визнання інвестиційної нерухомості припиняється при вибутті об"єкта внаслідок продажу, передачі у фінансову оренду, ліквідації, унесення до статутного капіталу, при невідповідності критеріям визнання активу з інших підстав, при переведенні з інвестиційної нерухомості до операційної нерухомості.

Дебіторську заборгованість визнавати активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод і її можливо достовірно визначити. В балансі дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги, визнавати по чистій вартості, що дорівнює сумі дебіторської заборгованості за вирахуванням резерву сумнівних боргів.
 Величину сумнівних боргів визначати на основі класифікації дебіторської заборгованості.

Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату.
 Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення із встановленням коефіцієнта сумнівності для кожної групи. Коефіцієнт сумнівності встановлюється підприємством, виходячи з фактичної суми безнадійної дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Нараховані суми резерву сумнівних боргів за звітний період відображати у звіті про фінансові результати у складі інших операційних витрат.

 Товариство припиняє визнавати дебіторську заборгованість, якщо не має обґрунтованих очікувань щодо відновлення дебіторської заборгованості в цілому або її частини. Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість списується з активів на інші операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
 Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат.

 Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, відображається на ту саму дату в складі поточної дебіторської заборгованості.

 Довгострокова дебіторська заборгованість, на яку нараховуються проценти, відображається в балансі за їхньою теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від виду заборгованості та умов її погашення.

Запаси

Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнавати їх найменування.
Запаси визнавати активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена.

 Запаси оцінюються та зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка складається з витрат:

*на придбання;

*на переробку;

*інших витрат, понесених під час доставки запасів та приведення їх у теперішній стан.

 Запаси визнаються активами в момент переходу Товариству контролю на них. На дату балансу запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартості та чистої вартості реалізації.

 При відпуску запасів у виробництво, продажу чи іншому вибутті їх оцінку здійснювати по методу ідентифікованої собівартості.

 Запаси, які не приносять Товариству економічних вигод в майбутньому, визнавати неліквідними і списувати в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності не відображати в балансі.

Списання пального на автотранспорт здійснювати за фактичними даними на підставі щомісячних подорожніх листів (див.Додаток). Списання ПММ на   робочі механізми здійснювати за фактичними даними на підставі Рапорту про роботу тих чи інших робочих механізмів (див.Додаток).

 До малоцінних та швидкозношуваних предметів відносити вартість активів, строк служби яких до 1 року, оцінка яких дорівнює межі від 1000 грн. до 5000 грн, що передані в експлуатацію, виключаються зі складу активів (списується з балансу із нарахуванням зносу в розмірі 100% при передачі їх в експлуатацію) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації і відповідними матеріально-відповідальними особами протягом строку їх фактичного використання (до моменту їх повної ліквідації, списання з балансу). Малоцінні і швидкозношувані предмети вартістю до 1000 грн. за одиницю при передачі їх в експлуатацію за балансом не враховувати (окрім приладів обліку та спецодягу - див. Положення).

 Сума транспортно-заготівельних витрат, що узагальнюється на окремому субрахунку "Транспортно-заготівельні витрати" щомісячно розподіляти між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані, реалізовані, безоплатно передані тощо) за звітний місяць, у порядку, передбаченому МСФЗ.

До основних засобів відносити матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість яких перевищує 20000 (двадцять  тисяч) гривень.

10.2 Для цілей обліку виокремлювати окрему категорію активів -  малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА), матеріальні цінності, що призначаються для використання у господарській діяльності протягом періоду, який більше одного року з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, мають первісну вартість, більшу за встановлений вартісний критерій у сумі межі від 5000 грн. до 19999 грн. іншими необоротними матеріальними активами.

10.3 Відповідно до ПКУ статус виробничих основних засобів надавати  лише тим об'єктам  які призначені для використання у виробничій діяльності  Товариства.

10.4 Якщо у первинних документах, якими оформлюється  введення їх в експлуатацію безпосередньо не зазначається мета використання основного засобу (виробниче чи невиробниче використання), вважати, що основний засіб призначається для виробничого використання.

10.5 У протилежному разі, якщо основний засіб призначається для невиробничого використання, про це обов'язково повинно бути зазначено у первинних документах, якими оформлюється придбання, виготовлення чи введення в експлуатацію таких невиробничих основних засобів.

10.6 Документ, на підставі якого оприбутковуються та списуються/ліквідовуються основні засоби: це типові форми, затверджені наказом Мінстату №352, 29.12.1995 р. Обліковою одиницею бухгалтерського обліку основних засобів рахувати окремий об'єкт основних засобів.

10.7 Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. Первісна вартість основних засобів капіталізується/збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкту (модернізація, добудова, дообладнання, реконструкція), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод (див. Положення). Товариство не веде компонентний облік основних засобів в бухгалтерському обліку, проте, якщо строк корисного використання частини об"єкта ОЗ, собівартість якої суттєва по відношенню до загальної собівартості об"єкта, такий компонент амортизувати окремо.

Витрати на капітальний ремонт капіталізувати та амортизувати протягом очікуваного строку корисного використання того чи іншого основного засобу.

Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта основних засобів в робочому стані, відновлення початково очікуваного потенціалу корисності та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигід від його використання, включати до складу витрат поточного періоду, у якому такі витрати понесені (див. Положення)..

Рішення про характер і ознаки здійснюваних Товариством робіт по поліпшенню, утриманню та обслуговуванню об'єктів основних засобів приймається керівництвом та Комісією з обліку необоротних активів з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат. Розмежування таких витрат здійснюється відповідно до Наказу керівника Товариства.

10.8 Переоцінка основних засобів проводиться, якщо залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу.

Межа суттєвості для проведення переоцінки основних засобів визначається у розмірі 10% відхилення залишкової вартості таких об'єктів основних засобів від їх справедливої вартості.

Підприємство може здійснювати переоцінку за справедливою вартістю на дату балансу. У разі добровільної переоцінки об'єкта основних засобів на ту ж саму дату здійснюється переоцінка всіх об'єктів групи  основних засобів, до якої належить такий об'єкт, проте, переоцінка можлива лише за тими необоротним активами, щодо яких існує активний ринок.

Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів включається до складу додаткового капіталу, а сума уцінки - до складу витрат.

10.9 У разі наявності дооцінки об'єкта основних засобів, перевищення сум попередніх уцінок об'єкта та втрат від зменшення його корисності над сумою попередніх дооцінок залишкової вартості і відновлення його корисності, сума чергової дооцінки, але не більше зазначеного перевищення, включається до складу доходів звітного періоду, а різниця спрямовується на збільшення іншого додаткового капіталу.

10.10 У разі наявності уцінки об'єкта основних засобів, перевищення суми попередніх дооцінок об'єкта і відновлення його корисності над сумою попередніх  уцінок залишкової вартості цього об'єкта і втрат від зменшення його корисності, сума чергової уцінки, але не більше зазначеного перевищення, спрямовується на зменшення іншого додаткового капіталу, а різниця включається до витрат звітного періоду.

10.11 Припинення визнання основних засобів: визнання об"єкта основних засобів активом припиняється у разі:

- його вибуття;

  -   коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання.

При вибутті об'єктів основних засобів, які раніше були переоцінені, перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок включається до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капіталу.

10.12 Товариство визначає строк корисної експлуатації Активу індивідуально, виходячи з очікуваної корисності. Основні засоби класифікувати за 16 групами відповідно до п.145.1 ПКУ. Під час визначення такого строку Комісія з обліку необоротних активів враховує наступні історичні строки корисного використання основних:

Товариство створює забезпечення для обліку зобов'язань.

 Забезпечення (резерви) створити на:

- резервування сумнівних боргів;

- оплату майбутніх відпусток працівників: згідно з графіком відпусток;

- на додаткове пенсійне забезпечення - не створювати;

- на реструктуризацію, на виконання зобов'язань за обтяжливими контрактами - не створювати.

Кредиторська заборгованість

 Зобов'язання  визнавати лише тоді, коли актив отриманий, або коли підприємство має безвідмовну угоду придбати актив.

 Зобов'язання визнавати, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.

 Зобов'язання, на яке нараховуються відсотки та яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове.
Довгострокове зобов'язання за кредитною угодою (якщо угода передбачає погашення зобов'язання на вимогу кредитора (позикодавця) у разі порушення певних умов, пов'язаних з фінансовим станом позичальника), умови якої порушені, вважається довгостроковим, якщо:

- позикодавець до затвердження фінансової звітності погодився не вимагати погашення зобов'язання внаслідок порушення;

- не очікується виникнення подальших порушень кредитної угоди протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

 Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю.

 Кредиторська заборгованість - це сума заборгованості Товариства перед кредиторами на певну дату, а саме:

* існуюче контрактне зобов'язання надати грошові кошти або інший фінансовий актив іншим суб'єктам господарювання (кредиторами), яке виникає в результаті здійснення господарських операцій;

* існуюче зобов'язання з визначеною сумою та часом погашення, від погашення якого очікується відтік економічних ресурсів Товариства;

* таку заборгованість можна достовірно оцінити.

 Кредиторська заборгованість поділяється в залежності від строку її погашення на довгострокову та поточну.

Для кредиторської заборгованості на строк до 365 календарних днів включно вплив зміни вартості грошових коштів у часі на показники фінансової звітності зазвичай є несуттєвим з урахуванням рівня суттєвості. В таких випадках вважається, що амортизована вартість дорівнює номінальній" [кількість днів тут слід прописати із врахуванням наступного: для ПСБОшників - можна до 365 днів, для МСФЗшників - максимум 180 днів.

Якщо договір короткостроковий (до року), але так і не погашений у строк, то будь-яке його прострочення на строк понад рік не робить його довгостроковим, відповідно, короткострокові, але прострочені борги не дисконтувати.

 Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення.
 Товариство виключає кредиторську заборгованість (або її частину) зі свого балансу тоді, коли вона погашається:

* коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано;

* або коли сплив термін виконання зобов'язання, передбаченого договором, і таке зобов'язання не може бути пред'явлене кредитором до виконання Товариству.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "РАФАЛІВСЬКИЙ КАР"ЄР"

Приватне акціонерне товариство "Рафалівський  кар"єр" було ареєстроване 19 січня 2000 р., 03 грудня 2004 р. за реєстраційний номером

 1 590 12000000 00024 Володимирецькою районною державною адміністрацією Рівненської області.

 Скорочене найменування ПрАТ "Рафалівський кар"єр", код за ЄДРПОУ 13976731.

Приватне акціонерне товариство, організаційно-правова форма за КОПФГ-111

Юридична адреса :34375, Рівненська область, Вараський район, с.Іванчі, вул.Робітнича,28; місцезнаходження за КОАТУУ-5620888003

Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД

09.90 - НАДАННЯ ДОПОМIЖНИХ ПОСЛУГ У СФЕРI ДОБУВАННЯ IНШИХ КОРИСНИХ КОПАЛИН I РОЗРОБЛЕННЯ КАР'ЄРIВ

08.11 - ДОБУВАННЯ ДЕКОРАТИВНОГО ТА БУДIВЕЛЬНОГО КАМЕНЮ, ВАПНЯКУ, ГIПСУ, КРЕЙДИ ТА ГЛИНИСТОГО СЛАНЦЮ

08.12 - ДОБУВАННЯ ПIСКУ, ГРАВIЮ, ГЛИН I КАОЛIНУ

Товариство має у своєму складi наступнi структурнi одиницi: - iнженерно-технiчнi працiвники 1 вiддiл; -гiрний цех 3 цеха: - ремонтно-транспортний цех 5 цехiв; - транспортний цех 1 цех; - електроцех 1 цех. Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених пiдроздiлiв товариство не створювало. Змiн в органiзацiйнiй структурi товариства порiвняно з попереднiм звiтним перiодом не вiдбувалося.

Акціонерне товариство

Україна

34375, РІВНЕНСЬКА область, село ІВАНЧІ, вулиця Робітнича, 28

Рівненська область

Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД

09.90 - НАДАННЯ ДОПОМIЖНИХ ПОСЛУГ У СФЕРI ДОБУВАННЯ IНШИХ КОРИСНИХ КОПАЛИН I РОЗРОБЛЕННЯ КАР'ЄРIВ

08.11 - ДОБУВАННЯ ДЕКОРАТИВНОГО ТА БУДIВЕЛЬНОГО КАМЕНЮ, ВАПНЯКУ, ГIПСУ, КРЕЙДИ ТА ГЛИНИСТОГО СЛАНЦЮ

08.12 - ДОБУВАННЯ ПIСКУ, ГРАВIЮ, ГЛИН I КАОЛIНУ

 Пiдприємство ПрАТ "Рафалiвський кар'єр" спецiалiзується на переробцi будiвельних нерудних матерiалiв . Основна продукцiя-щебiнь, який випускається в широкому асортиментi, а саме: - щебiнь фр.70 х 120 мм, 40 х 70 мм, 20 х 40 мм, 5 х 20 мм, 0 х 31,5 мм, 0 х 70 мм, 0 х 40 мм, 31,5 х 70 мм, 16 х 22 мм, 5 х 16 мм, 8 х 11 мм, 5 х 8 мм, 2 х 5 мм, вiдсiв 0 х 2 мм та 0 х 5 мм.

        Фінансова звітність станом на 31.12.2024 року підготовлена у відповідності до МСФЗ в редакції, затвердженої Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Тлумачень, які були випущені Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності, діяли станом на 31.12.2024 року.

Товариство робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов'язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, керівництво також використовує певні судження.

Основні принципи Облікової політики Товариства за МСФЗ затверджені Наказом директора №43 від 04.01.2022 р. Фінансова звітність Товариства за 2024 рік підготовлена відповідно до МСФЗ та Облікової політики, яка на період перевірки залишалась незмінною.

У зв'язку з вiйськовою агресiєю росiйської федерацiї проти України, що розпочалася 24 лютого 2022 року, вiйськовi дiї суттєво вплинули на економiчну ситуацiю в країнi. Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.22 року в Українi введено воєнний стан 24 лютого 2022 року. Верховна Рада ухвалила закони №12404 та №12405 про чергове продовження строку дiї воєнного стану i мобiлiзацiї в Українi до 9 травня 2025 року.

У зв'язку iз запровадженням в Українi воєнного стану тимчасово можуть обмежуватися конституцiйнi права i свободи людини та громадянина, передбаченi статтями 30-34, 38, 39, 41-44, 53 Конституцiї України, а також впроваджуватися тимчасовi обмеження прав i законних iнтересiв юридичних осiб.

Через повномасштабне вторгнення доходи населення України зменшилися, вiдповiдно  значно знизився продаж продукцiї, вартiсть паливно-мастильних матерiалiв збiльшилася.

Вiйна мiж росiєю та Україною спричинила глибокий вплив на операцiйнi процеси енергетичних компанiй. Захiднi регiони вiдносно захищенi вiд прямих атак на енергетичну iнфраструктуру, однак потерпають через наслiдки масованих ракетних ударiв по магiстральних об'єктах енергосистеми України. Дефiцит потужностi та необхiднiсть застосування графiкiв стабiлiзацiйних вiдключень впливають на споживачiв та пiдприємства.

Товариство  змушене оптимiзувати витрати та працювати у режимi жорсткої економiї.

У зв'язку iз воєнним станом на 31.12.2024 року мобiлiзовано 31 працiвник Товариства.

Вiд початку повномасштабного вторгнення Товариство надає допомогу ЗСУ, органам мiсцевого самоврядування, лiкарням, благодiйним фондам. Здiйснюються заходи iз забезпечення пiдтримки мобiлiзованих працiвникiв та постраждалих вiд вiйськової агресiї.

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2024 року призупинення чи перерви в роботi Товаристваї не було.

Втрати виробничих потужностей внаслiдок вiйськової агресiї, обмеження пересування, пошкодження або знищення майна, обмеження доступу до грошових коштiв, обмеження грошових операцiй протягом звiтного року не було.

Компанiя не має вiдносин з юридичними та фiзичними особами росiї i Бiлорусiї, не має активiв в росiї, Бiлорусiї та в зонi бойових дiй.

Подальший розвиток полiтичних та економiчних подiй у свiтi може мати додатковий як негативний так i позитивний вплив на фiнансовий стан i результати дiяльностi Товариства, масштаби якого наразi неможливо визначити.

Безперервнiсть дiяльностi.

Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Товариство здатна продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому.

Керiвництво вживає всi необхiднi заходи для пiдтримки життєдiяльностi Товариства i розвитку бiзнесу в поточному економiчному середовищi.

Керiвництво Компанiї вважає малоймовiрною загрозою припинення дiяльностi Товариства внаслiдок вiйськової агресiї, тому що керiвництво Товариства вживає усi необхiднi заходи для пiдтримки стабiльностi i розвитку бiзнесу в умовах, якi склалися на теперiшнiй час у бiзнесi та економiцi.

Пiдставами для ствердження безперервностi  функцiонування Товариства також є наступнi чинники:

-активи Товариства знаходяться на неокупованiй територiї України

-активи Товариства не пошкодженi

-введення вiйськового стану не суттєво вплинуло на дiяльнiсть Товариства.

Управлiнський персонал Товариства вважає, що використання припущення про безперервнiсть дiяльностi, як основи для бухгалтерського облiку, на дату пiдготовки фiнансової звiтностi є прийнятним принаймнi протягом 12 мiсяцiв пiсля дати звiтностi.

В цілому, облікова політика відповідала тій, що застосовувалась у попередньому звітному році

Нижче наведена інформація щодо нових та переглянутих стандартів та інтерпретацій, які повинні застосовуватись Компанією з 1 січня 2025 року, або  після цієї дати.

  Поправки до МСБО  21 "Вплив змін валютних курсів" - "Відсутність конвертованості"

Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти та є обов'язковими до застосування з 01.01.2025.

Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності.

Необхідно визначити, чи обмінюється валюта на інші. Якщо валюта не є конвертованою/обмінюваною, суб'єкт господарювання оцінює спот-курс та розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або очікується, що впливатиме, на фінансові результати діяльності, фінансовий стан та грошові потоки суб'єкта господарювання.

Для досягнення цієї мети суб'єкт господарювання розкриває інформацію про:

а) характер і фінансові наслідки того, що валюта не є конвертованою;

б) використаний(і) спот-курс(и);

в) процес оцінки;

г) ризики, на які наражається суб'єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою.

Очікується, що дані поправки не будуть мати істотного впливу на фінансову звітність Товариства.

  Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на відновлювальну електроенергію".

         Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов'язаних з електроенергією, яка  залежить  від погодних умов або інших природних факторів. Поправки до МСФЗ є обов'язковими до застосування з 01.01.2026 року.

Очікується, що дані поправки не будуть мати істотного впливу на фінансову звітність Товариства.

 Щорічне покращення до МСФЗ - випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).

        Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. Поправки до МСФЗ є обов'язковими до застосування з 01.01.2026 року.

        Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.

  Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9  та МСФЗ  7).

            Поправки оновлюють критерій  класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. Поправки до МСФЗ є обов'язковими до застосування з 01.01.2026 року.

       Компанія провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.  

  МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності".

      Впровадження МСФЗ 18  передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:

                 -  Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості.

                 -  Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах.

                 -  Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями.

                 -  Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та  

                     структуровано.     

- Посилання  вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами                                фінансової звітності.

    МСФЗ 18 є обов'язковим до застосування з 01.01.2027 року.

    Компанія планує застосувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинності-1 січня 2027 року.

Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність компанії, зокрема:

- Необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів.
- Перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації.
- Розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків.
- Збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання   персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації.
- Вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану.

Компанія розробила план дій для впровадження МСФЗ 18, який включає:

- Визначення ключових областей, що підлягають зміні.
- Розробку оновленої структури фінансової звітності.
- Навчання відповідального персоналу.
- Тестове впровадження нових розкриттів у проміжній звітності до офіційного застосування.

Компанія усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на її діяльність та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування.

МСФЗ 19  "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"

    Впровадження МСФЗ 19 дозволить застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямована на зниження адміністративного навантаження, зокрема:

- Скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності.
- Спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень.
- Відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов'язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.

Впровадження МСФЗ 19 є обов'язковим  до застосування з 01.01.2027 року.

Компанія не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облікову політику компанії.

Примітки до фінансової звітності відповідно  до вимог МСБО 8 щодо нових і переглянутих стандартів, які ще не набули чинності.

Відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", підприємство розглянуло всі нові та переглянуті стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату складання цієї фінансової звітності.

Перелік таких стандартів і поправок включає:

- Відсутність можливості обміну (поправки до МСБО 21)
- Дата набуття чинності: 1 січня 2025 року
- Дата випуску: Серпень 2023
- Контракти на відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
- Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
- Дата випуску: Грудень 2024
- Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11
- Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
- Дата випуску: Липень 2024
- Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
- Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
- Дата випуску: Травень 2024
- МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"
- Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
- Дата випуску: квітень 2024
- МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"
- Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
- Дата випуску: Травень 2024

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність компанії не підпадає під сферу їх застосування, крім зазначеного далі.

Разом з тим, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Підприємство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Підприємство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

 В умовах повномасштабного наземного, морського та повітряного вторгнення в Україну, спрямоване як на українські військові об'єкти так і на населені пункти по всій країні. Вторгнення є частиною російсько-української війни, розв'язаної Росією у 2014 році. В засобах масової інформації та юридичних документах російське вторгнення в Україну 2022 року розглядається як агресивна війна Росії проти України. У свою чергу, український уряд запроваджує ряд законодавчих актів, серед яких Указ Президента України №133/2022 від 14 березня 2022 року, яким прийнято рішення продовжити строк дії воєнного стану в Україні до 26 квітня 2022 року, та Указ Президента України №69/2022 від 24 лютого 2022 року про загальну мобілізацію.
Зазначені події значно обмежують та ускладнюють функціонування підприємств в Україні..

Багато країн та Міжнародний валютний фонд надають значну військову та макрофінансову підтримку українському уряду, що дозволяє підтримувати курс української гривні до іноземної валюти та успіх військових дій українських військ.

Тим не менш, остаточний результат цих подій на даний момент не може бути визначений, і відповідні коригування фінансової звітності внаслідок цих невизначеностей можуть бути зроблені в наступному звітному періоді, коли події фактично відбулися. На даний момент Компанія розглядає наскільки суттєво подія впливає на балансову вартість активів, зобов'язань та її бізнес.

Ці події можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність у майбутньому і значно залежатимуть від подальшого розвитку ситуації.Пiсля завершення звiтного перiоду - 2024 року та складання фiнансової звiтностi по звiтному перiодi не вiдбувалось жодних подiй, якi б могли вплинути на фiнансову звiтнiсть. Жодних засiдань законодавчими органами за участi власникiв  чи керiвникiв товариства не проводилось. Також запевняємо, що пiсля завершення звiтного перiоду та формування фiнансової звiтностi у товариства не з'явилось нових зобов'язань, позик чи гарантiй; не здiйснювалось та не планується продаж чи придбання активiв; не було збiльшення капiталу чи випуску боргових iнструментiв; не укладалось угод про злиття чи лiквiдацiю; не було жодних подiй, що стосуються умовних зобов'язань; не було i не планується проводити незвичнi бухгалтерськi коригування; не було конфiскацiй чи знищень активiв; не вiдбулись та немає вiрогiдностi того, що вiдбудуться будь-якi подiї, якi ставлять пiд сумнiв прийнятнiсть облiкової полiтики, використаної при складаннi фiнансової звiтностi; не вiдбулось подiй, якi стосуються перевiрки облiкових оцiнок чи забезпечень; не вiдбулось будь-яких подiй, якi стосуються вiдновлення активiв.

2025-02-27

Під час здійснення звичайної діяльності в 2024 році, основні види угод та операцій з пов'язаними сторонами відбувалися по операціях операційної оренди. Пов'язаними сторонами є посадові особи Товариства, ПрАТ "Луцькавтодор", ПрАТ "Томашгородський щебзавод",ПрАТ "Луцькавтодор", ЛАД "БЕТОН", ТОВ "Луцькавтодор-Транс",Ольховий Юрiй Васильович , Ольхова Людмила Iванiвна

До основних засобів відносити матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість яких перевищує 20000 (двадцять  тисяч) гривень.

Застосовувати при нарахуванні амортизації необоротних активів такі методи нарахування для:

* об'єктів основних засобів: прямолінійний.

Товариство визначає строк корисної експлуатації Активу індивідуально, виходячи з очікуваної корисності. Основні засоби класифікувати за 16 групами відповідно до п.145.1 ПКУ

Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року основнi засоби не були наданi в якостi забезпечення за кредитами та позиками. Компанiя в 2024 та 2023 роках не передавала в заставу власнi основнi засоби для забезпечення кредитiв та позик.

У Компанiї вiдсутнi основнi засоби стосовно яких передбаченi законодавством України обмеження щодо володiння, користування та розпорядження.

Станом на 31 грудня 2024 у Компанiї iснують договiрнi зобов'язання з реконструкцiї та модернiзацiї основних засобiв на суму  6 579,1 тис. грн.

Фінансові активи Компанії включають грошові кошти та їх еквіваленти, короткострокову фінансову допомогу, торгову та іншу дебіторську заборгованість.

Фінансові зобов"язання включають торгівельну кредиторську заборгованість, іншу кредиторська заборгованість, процентні кредити та позики.

Фінансові активи Компанії включають грошові кошти та їх еквіваленти, короткострокову фінансову допомогу, торгову та іншу дебіторську заборгованість.

Гроші  та їх еквіваленти

                                                                                                                                                    тис.грн

Торгова та інша дебіторська заборгованість

                                                                                                                                               тис.грн

Фінансові зобов"язання включають торгівельну кредиторську заборгованість, іншу кредиторська заборгованість, процентні кредити та позики.

Основнi фiнансовi зобов'язання пiдприємства включають торгову кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю такого фiнансового iнструменту є залучення коштiв для фiнансування операцiй Товариства. Також Товариство має фiнансовi активи, такi як: торгова дебiторська заборгованiсть та грошовi коштi .
Основнi ризики включають: кредитний ризик, ризик лiквiдностi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:

Товариство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Товаристо не має суттєвої концентрацiї кредитного ризику.

Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнозованi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.

Вплив валютного ризику на Товариство обмежений, так як Товариство здiйснює продаж i несе витрати в нацiональнiй валютi. Валютний ризик виникає переважно вiдносно боргових зобов'язань. Даний ризик, як й усi iншi фiнансовi ризики, управляється централiзовано й пiдлягає пильному монiторингу з боку топ-менеджменту Товариства. Змiн у факторах ризику протягом звiтного перiоду не було. Додатковi заходи щодо зниження ризику не вживалися.

Товариства здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариства здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також виплати погашення iснуючих позик.

Нематеріальні активи - це немонетарний актив, який не має матеріальної форми й може бути ідентифікований. В обліку придбаний або отриманий нематеріальний актив відображається на балансі, якщо його вартість може бути достовірно визначено і якщо існує ймовірність одержання майбутніх економічних вигод у зв'язку з його використанням.

Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю відповідно до первинних документів, на підставі яких оприбутковується такий нематеріальний актив.

Визнання об'єкта НА припиняється у разі:

- його вибуття;

  -   коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання.

 Амортизації підлягають не об'єкти нематеріальних активів, а витрати на їх придбання за умови, що такі об'єкти придбано платником податку для використання в господарській діяльності .

Строк корисного використання визначається відповідно до правовстановлюючого документа, але для нематеріальних активів він не може бути меншим за строки, визначені цим підпунктом, зокрема для групи 4 (права на об'єкти промислової власності тощо) - не менш як п'ять років, для групи 5 (авторське право та суміжні з ним права тощо) - не менш як два роки.

 При визначенні строку корисного використання об'єкта нематеріальних активів слід ураховувати:

- строки корисного використання подібних активів;
- моральний знос, що передбачається;

            -  правові або інші подібні обмеження щодо строків його використання, інші фактори.

         Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріальних активів не встановлено, такий строк становить 10 років безперервної експлуатації.

 Амортизація нематеріального активу нараховується із застосуванням прямолінійного методу.
 Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому нематеріальний актив став придатним для використання. Суму нарахованої амортизації підприємства відображають збільшенням суми витрат підприємства і накопиченої

амортизації нематеріальних активів.

Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем

вибуття нематеріального активу.

Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року нематерiальнi активи не були наданi в якостi забезпечення за кредитами та позиками. Компанiя в 2024 та 2023 роках не передавала в заставу власнi нематерiальнi активи для забезпечення кредитiв та позик.

У Компанiї вiдсутнi нематерiальнi активи стосовно яких передбаченi законодавством України обмеження щодо володiння, користування та розпорядження.

Станом на 31 грудня 2024 в Компанiї вiдсутнi договiрнi зобов'язання з придбання нематерiальних активiв.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнавати їх найменування.
Запаси визнавати активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена.

 Запаси оцінюються та зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка складається з витрат:

*на придбання;

*на переробку;

*інших витрат, понесених під час доставки запасів та приведення їх у теперішній стан.

Запаси визнаються активами в момент переходу Товариству контролю на них. На дату балансу запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартості та чистої вартості реалізації.

При відпуску запасів у виробництво, продажу чи іншому вибутті їх оцінку здійснювати по методу ідентифікованої собівартості.

На кінець звітного періоду запаси становили:

                                            31-12-2024              31-12-2023

                                            тис. грн.                тис. грн.   

Сировина і матеріали                         122                       55

Паливо                                       566                       820

Запасні частини                              1913                      693

Готова продукція                             16232                     7246  

Товари                                       3312                      3424   

Інші                                         487                       425

Всього:                                      22632                     12663

Знецінення запасів на кінець звітного періоду не виявлено.

Компанія визнає дохід, коли (або у міру того, як) вона задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

Контроль над активом означає здатність керувати використанням активу та отримувати практично всю решту вигід від нього. Контроль включає в себе спроможність заборонити іншим суб'єктам господарювання керувати використанням активу та отримувати вигоди від нього. Вигоди від активу - це потенційні грошові потоки (надходження грошових коштів або економія грошових коштів, які вибувають), які можуть бути отримані безпосередньо чи опосередковано.

Визнання доходу за договорами з клієнтами проходить за наступною моделлю із п'яти кроків:

- Крок 1: Ідентифікація договору;

- Крок 2: Ідентифікація зобов'язань, що підлягають виконанню в рамках договору;

- Крок 3: Визначення ціни операції;

- Крок 4: Розподіл ціни операції на зобов'язання, що підлягають виконанню;

- Крок 5: Визнання виручки.

Дохід за звітний період розкрито у розрізі сегментів, а саме юридичні та фізичні особи.

Поточний податок на прибуток розраховується відповідно до вимог чинного податкового законодавства та визначається на підставі фінансових результатів, відображених в бухгалтерському обліку і змінених на деякі коригування, необхідні для цілей оподаткування. Поточні податкові активи та зобов'язання за поточний і попередній періоди оцінюються в сумі, обчисленій до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів). Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється на основі податкових ставок (та податкового законодавства), які набули або фактично набули чинності на звітну дату. Починаючи з 1 січня 2014 р. ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.

Базовий розмір прибутку на одну акцію розрахований шляхом ділення чистого прибутку за період, який підлягає розподілу між власниками звичайних акцій (прибуток за період мінус дивіденди, виплачені на привілейовані акції), на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебували в обігу.

Зареєстрований (пайовий) капітал

Станом на 31 грудня 2024 та 2023 рр., зареєстрований статутний капітал Компанії складав 6583744 звичайних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Одна акція дає право одного голосу. Станом на 31 грудня 2024 та 2023 рр., загальна облікова вартість внесеного капіталу становила 1646 тис. грн.

Структура акціонерного капіталу Компанії станом на 31 грудня 2024 та 2023 років представлена таким чином: